甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年5月甲公司收到一批关联方（控股股东）捐赠的商品，公允价值为120万元，当年年末此商品的市场售价为100万元，企业适用的所得税税率为25%；2×19年9月份将此商品全部出售，取得价款115万元。该业务对甲公司2×18年所有者权益的影响金额为（　）。

1 .某企业注册资本为3000万元。2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　）。　

A 408万元 B 360万元 C 180万元 D 90万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

2 .甲公司为小规模纳税人企业，2×18年从乙公司（一般纳税人）购入原材料一批，价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税税率16%，期末盘存时发现只剩90%，经查其短缺是由于管理不善造成，预计可收到责任人赔偿5万。因期末盘亏对甲公司营业利润的影响为（　）。

A －6.6万元 B 6万元 C 5万元 D －5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

3 .下列关于股份支付可行权条件修改的表述中，错误的是（　）。

A 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加 B 如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加 C ...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

4 .下列有关前期差错的说法，不正确的是（　）。

A 前期差错通常包括计算错误 B 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外 C 追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

5 .根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

A 50% B 60% C 75% D 85%

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

7 .假定公司2×13年12月31日修改授予日的公允价值为20元，关于A公司的会计处理错误的是（　）。

A 2×12年12月31日应该确认的成本费用为8 000万元 B 2×13年12月31日应该确认的成本费用为14 666.67万元 C 2×13年12月31日按照修改后的授予日的公允价值计算当年度应该承担的成本费用 D 应该按照2×13年12月31日修改授予日的公允价值对2...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

8 .下列关于会计差错的表述中，不正确的是（　）。

A 所有会计差错均应在会计报表附注中披露 B 重要会计差错的内容应在会计报表附注中披露 C 本期发现的，属于以前期间的重要差错，应调整发现当期的期初留存收益和会计报表其他相关项目的期初数 D 本期发现的，属于以前年...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

9 .某位于经济特区的外商投资企业2010年度适用税率为22%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（　）。　　

A 15万元 B 48万元 C 60万元 D 75万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

10 .甲公司采用先进先出法对存货进行核算。2×18年初甲公司原材料余额为100万元，存货跌价准备余额为20万元，本期购入原材料300万元，本期生产领用原材料150万元，期末发行原材料的可变现净值只有240万元，甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司本期因此存货应该确认的递延所得税负债金额为（　）。

A 0 B 5万元 C －1.25万元 D 1.25万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---