[单选题]
W公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月3日，与丙公司签订产品销售合同。合同约定，W公司向丙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；丙公司应在W公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。W公司于2012年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，W公司估计A产品的退货率为35%。至2012年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。W公司于2012年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2013年3月10日止，2012年出售的A产品实际退货率为35%。假定不考虑其他因素，W公司因销售A产品影响2012年收入的金额为（ ）元。
A .169 000
B .182 000
C .260 000
D .202 000
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习题解析
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1 .A公司从2013年1月1日开始建造一幢办公楼，该企业没有专门借款，只有一般借款800万元，该借款系2013年1月1日借入，5年后到期，年利率为6％。办公楼将于2013年12月完工并达到预定可使用状态。该企业当年发生的资产支出为：2月10日支付购买工程用设备款280万元，5月25日支付工程用材料款300万元，7月15日，支付工资100万元，9月30日支付其他费用200万元。则上述支出在2013年应予资本化的利息金额为（ ）万元。（假设每月均按30天计算，计算结果保留两位小数。）
A 48 B 52.8 C 30.23 D 31.90
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2 .A企业于2012年12月31日将一台公允价值为2 800万元的大型专用设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同，从2013年1月1日起B企业租赁该设备3年，每年末支付租金800万元，B企业的母公司担保的资产余值为500万元，另外担保公司担保金额为300万元，租赁合同规定的租赁年利率为7％，租赁届满日估计资产余值为900万元，则B企业2013年末因此业务影响资产负债表中“长期应付款”项目的金额为（ ）万元。（计算结果保留两位小数）
A 215 B 210 C 1883.13 D 187.55
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3 .关于库存股的核算，下列说法不正确的是（ ）。
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4 .甲公司2013年1月2日将其所拥有的一座桥梁的收费权让渡给A公司10年，10年后甲公司收回收费权，甲公司一次性收取使用费20 000万元，款项已收存银行。售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，本年度发生维修费用计100万元。则甲公司2013年度对该项事项应确认的收入为（ ）万元。
A 20 000 B 2 000 C 1 900 D 100
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5 .对于企业投资于动漫影视作品的支出，如果该投资的主要目的是为了推广企业动漫玩具的形象，促进其销售，则该支出应记入（ ）科目核算。
A 管理费用 B 其他业务成本 C 销售费用 D 营业外支出
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7 .丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备， 2012年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。
A 0 B 7.5（贷方） C 30（借方） D 7. 5（借方）
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8 .2012年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2013年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2012年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。
A 135 B 150 C 180 D 200
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9 .甲公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额70 000元，贷方余额20 000元；“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额16 000元，贷方余额3 000元；“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额30 000元，贷方余额96 000元；“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额5 000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”科目贷方余额为1 000。则年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为（ ）。
A 74 000元和90 000元 B 69 000元和99 000元 C 74 000元和99 000元 D 75 000元和106 000元
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10 .甲公司2012年年末所有者权益合计数为4735万元，2013年实现净利润l560万元，2013年3月分配上年股利630万元；2013年8月发现2011年、2012年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元(达到重要性要求)，假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2011年4月1日起拥有乙公司30％的股权(具有重大影响)，2013年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用企业所得税税率25％，按净利润l0％计提盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2013年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为（ ）万元。
A 5254 B 5285 C 5410 D 5884
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