[单选题]
下列关于亏损弥补的表述，正确的是（ ）。
A .企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度
B .企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C .企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D .筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除
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习题解析
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1 .下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
A 特许权使用费所得，按照发生地确定 B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C 提供劳务所得，按照所得支付地确定 D 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％)。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。
A 26.42 B 34.32 C 45.65 D 62.16
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2021-08-22
3 .企业2012年企业列支的职工薪金是200万元，实际发放240万元（包括上年欠发的40万元），当年实际发生的福利费支出是30万元，假设不考虑期初余额。则2012年福利费应纳税调整（ ）万元。
A 调减2万元 B 调增3万元 C 调增3.6万元 D 不需要调整
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单选题
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2021-08-22
4 .某市区的一个企业，2012年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元。转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（考虑营业税、城建税及教育费附加）
A 3.8 B 4.25 C 3.58 D 3.36
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单选题
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2021-08-22
5 .某商贸企业为增值税一般纳税人，2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（ ）万元。
A 0 B 102 C 110 D 68
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2021-08-22
7 .关于企业所得税收入的确认说法正确的是（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现 ...
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2021-08-22
8 .2012年5月李某与王某共同出资成立A公司，按核定应税所得率方式核定征收企业所得税，则下列说法不正确的是（ ）。
A 取得的转让股票收入等财产收入，应全额计入应税收入额 B 按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税 C 若主营项目发生改变，应在当年汇算清缴时，按变化后的主营项目重新确定适用的应税所得率计算征税 D 若主营项目发...
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单选题
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2021-08-22
9 .外国常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起（）日内，持有关资料，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A 20 B 15 C 30 D 10
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单选题
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2021-08-22
10 .外国常驻代表机构办理税务登记，应该向税务机关提供的资料包括（）。
A 工商营业执照副本 B 注册地址及经营地址证明原件及复印件 C 首席代表护照或其他合法身份证件的原件及复印件 D 机构的工作人员名单 E 总机构的营业执照
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多选题
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2021-08-22
