某外贸公司（位于县城），2015年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；内销产品实际缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
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习题解析
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1 .依据消费税的现行规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的有（ ）。
A 残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税 B 自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税 C 白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税 D 进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税 E 卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，...
2 .某企业进口汽油100吨，每吨进价5000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的有（ ）。（汽油：1吨=1388升，消费税税额1.52元/升）
A 缴纳关税税额为50000元 B 缴纳增值税为129365.92元 C 缴纳消费税为55000元 D 缴纳消费税为210976元 E 缴纳增值税为93500元
3 .甲企业2015年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费（不含税）分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有（ ）。
A 甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税 B 甲企业实际负担的消费税为3050元 C 乙企业代收代缴的消费税为3846.84元 D 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元 E 黄酒适用的单位税额为220元/吨
4 .某酒厂2015年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有（ ）。
A 酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税 B 本期应缴纳消费税为11万元 C 本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤 D 本期应该缴纳增值税为0.68万元 E 用自产粮食白酒换取原材料属于视同销售
5 .根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 B 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税 ...
7 .某外贸公司（位于县城）2015年3月出口货物退还增值税17万元，退还消费税20万元；进口半成品缴纳进口环节增值税55万元；内销产品缴纳增值税300万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入650万元，购入该土地时支付土地出让金430万元，各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
A 18.66 B 16.88 C 24.88 D 21.66
8 .根据现行规定，下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（ ）。
A 海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建没税 B 对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库 C 对增值税 D 对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业 E 流动经营无固定纳税地点的单位和个人，...
9 .某综合服务公司2015年1月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元。该综合服务公司当月应纳营业税（ ）万元。（游艺厅、歌舞厅营业税税率为20%，台球税率5%）
A 2.10 B 4.20 C 5.30 D 9.20
10 .2015年4月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；7月将上述股票以15元/股的价格出售80%，卖出过程中发生税费2200元；7月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元。2015年7月该证券公司应纳营业税（ ）元。
A 36590 B 36750 C 36840 D 37000
