[多选题]
下列各项中，关于收入的确认说法正确的有( )。
A .销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
B .销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C .销售商品采用托收承付方式的，在发出商品并办妥托收手续时确认收入
D .销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入
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习题解析
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1 .2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（ ）。
A 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 B 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 C 参照同类或者类似企业的利润率水平核定 D 按照合理的成本核定
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B 亏损弥补的年限最长不得超过5年 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D 境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列财产损失中，不得税前扣除的有（ ）。
A 债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权 B 企业未向债务人追偿的债权 C 非经营活动无法收回的债权 D 房地产企业因资金直接拆借而发生的损失
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（ ）。
A 营业税 B 增值税 C 消费税 D 房产税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（ ）。
A 装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作时确认收入的实现 B 企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现 C 采取产品分成方式...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（ ）。
A 特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B 建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C 企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D 超过金融机构贷款利率计算的利息
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A 经营租赁方式租出固定资产的折旧费 B 融资租赁方式租出固定资产的折旧费 C 当月购入固定资产当月计提的折旧支出 D 为了自行开发无形资产而发生的已在开发当期计算应纳税所得额时扣除的支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 自创商誉 B 外购商誉的支出 C 以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧费 D 房屋
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
