某具有出口经营权的生产企业，2010年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计74万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（ ）万元。(美元的外汇牌价1∶6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为3万元。)
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习题解析
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1 .A公司2014年全年主营业务收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为820万元，实际发生广告和业务宣传费170万元，其当年税前可以扣除的广告和业务宣传费最高限额是（ ）万元。
A 395 B 390 C 175 D 170
2 .个人在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的纳税义务人应当（ ）。
A 自行决定就其中的一处所得申报纳税 B 应将各处所得分别向当地主管税务机关申报纳税 C 将各处所得分别计算，将计算应纳税额合并到一处纳税 D 自行申报纳税
3 .关于个人独资企业的个人所得税的描述正确的是（ ）。
A 福利费 B 投资者工资可在税前扣除 C 企业计提的各种准备金不得在税前扣除 D 广告费和业务宣传费超出当年销售收入15%的部分，不可以结转以后纳税年度内扣除
4 .房地产企业开发后销售房产，确认应当缴纳的土地增值税，借方应当计入（ ）科目中。
A 固定资产清理 B 管理费用 C 营业税金额及附加 D 在建工程
6 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理为（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 银行存款 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 银行存款 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入 银行存款
7 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理为（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入
8 .某工业企业，2013年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（ ）。（不考虑城建税、教育费附加）
A 借：营业税金及附加 15万 贷：应交税费－－应交营业税 15万 B 借：营业外支出 15万 贷：应交税费－－应交营业税 15万 C 借：营业外收入 ...
9 .某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2014年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元; 同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（ ）。
A 借：主营业务成本 318000 贷：银行存款 318000 B 借：主营业务成本 300000 应交税费—应交增值税（进项税额） 18000 贷：银行存款 318000 C 借：主营业务成本 ...
10 .关于印花税的申报，应在国家税务局申报的是（ ）。
A 购销合同 B 产权转移书据 C 对股票交易征收的印花税 D 借款合同
