某食品厂（增值税一般纳税人企业），2013年9月向农民收购玉米一批，入账价值为100万元（含运费成本7万元），10月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部霉烂变质。则该食品厂10月份应转出的进项税是（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列项目不征收增值税的是（ ）。
A 2013 年8月纳税人取得的中央财政补贴收入 B 基本建设单位附设工厂生产的用于本单位建筑工程的水泥预制构件 C 电力公司向发电企业收取的过网费 D 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有国家统一刊号的图书取得...
2 .下列属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A 电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务 B 纳税人销售自产铝合金门窗并同时提供安装劳务 C 某药店销售药物，还提供医疗服务 D 典当业销售死当物品
3 .下列关于增值税征收率的说法，错误的是（ ）。
A 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税 B 属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，...
4 .下列关于增值税减免税的说法正确的是（ ）。
A 自2013年4月1日起，纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，免征增值税 B 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退50%的政策 C 采用旋窑法工艺生产的水泥（生产原料...
5 .下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是（ ）。
A 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的机动车销售统一发票，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期内到税务机关办理认证 B 纳税人进口货物取得的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完...
7 .发电企业和其他事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为（ ）。
A 开具抄表确认单据的当天 B 开具电费缴纳凭证的当天 C 发行电量的当天 D 电力上网并开具确认单据的当天
8 .甲企业与乙加工厂签订了加工承揽合同，乙企业为甲企业加工一批生产用配件，合同履行过程中，乙加工厂将该配件的辅助工作交给丙企业完成，根据《合同法》的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A 该辅助工作由丙企业向甲企业负责 B 丙企业完成的工作成果由乙加工厂向甲企业负责 C 乙工厂不得将辅助工作交给第三人完成 D 乙加工厂对辅助工作的质量不负责任
9 .承揽人擅自将承揽的主要工作任务交由第三人完成，定作人的权利是（ ）。
A 可以解除合同 B 在第三人存在不能完成合同任务的前提下，方可以解除合同 C 不能解除合同，只能不接受第三人完成的工作成果，并要求承揽人自己完成工作任务 D 在承揽人不能按约定完成合同的前提下，方可以解除合同
10 .某个体商店为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，个体商店同期同类货物零售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。
A 69.66 B 231.16 C 411.54 D 696.12
