表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（ ）。
A 内部控制审计计划及重大修改情况 B 相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果 C 测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果 D 对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
2 .注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，作出哪些处理是适当的（ ）。
A 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明 B 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和...
3 .注册会计师执行内部控制审计业务，发现审计范围受到限制时，应当作出哪些审计处理（ ）。
A 解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告 B 就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通 C 解除与该客户相关的所有业务关系 D 注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷...
4 .同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（ ）。
A 企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制 B 注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要...
5 .注册会计师执行内部控制审计业务，可能出具的审计报告包括（ ）。
A 无法表示意见的审计报告 B 无保留意见的审计报告 C 保留意见的审计报告 D 否定意见的审计报告
7 .内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为（ ）。
A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 单独缺陷和组合缺陷
8 .关于审计报告中的强调事项，以下说法不正确的是（ ）。
A 只有涉及持续经营和重大不确定性，才可以在审计报告中增加强调事项段 B 根据注册会计师的职业判断，如果某事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，则就可以作为强调事项增加在审计报告中 C 强调事项是指与使用者...
9 .对于银行存款函证，以下说法中正确的是（ ）。
A 注册会计师应当对银行存款、借款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 B 如果不对银行存款实施函证，注册会计师应当在工作底稿中说明理由 C 除非有充分证据表明银行存...
10 .对于识别出的错报，注册会计师的工作包括（ ）。
A 累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小 B 如果错报的性质显示存在其他错报，或累积的错报合计数接近重要性，考虑是否需要修改总体审记策略和具体审计计划 C 及时将审计过程中累积的所有错报与适当层级的管理...
