“资料1”中，符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有：
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习题解析
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1 .下列各项中，不会导致被审计单位当年所有者权益总额发生变动的事项有：
A 宣告发放股票股利 B 宣告发放现金股利 C 本年度利润分配明细科目之间的结转 D 以未分配利润弥补以前年度的亏损 E 按净利润的一定比例提取盈余公积
2 .审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：
A 登记现金日记账与登记银行存款日记账 B 登记银行存款日记账与核对银行对账单 C 登记银行存款日记账与保管空白支票 D 保管空白支票与保管财务印章 E 登记现金日记账与登记现金总分类账
3 .下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有：
A 询证函应包括银行账户开户及存款信息 B 了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票 C 要求银行直接回函至审计人员 D 可以证实银行存款但不能证实银行借款 E 本期已注销存款账户的银行也应函证
4 .下列情形中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有：
A 应收账款回收天数显著增加 B 关键管理人员频繁更换 C 毛利率显著高于行业平均水平 D 合并资产负债表中单独列示商誉项目 E 关联方交易明显增加
5 .“资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有：
A 采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款 B 会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理 C 出纳人员负责会计软件的管理维护 D 出纳人员除负责现金收支业务外，还负责...
7 .“资料2”中，审计组使用的审计取证方法有：
A 外部调查 B 重新计算 C 询问 D 重新操作
8 .甲公司2009年的财务报告于2010年4月10日对外公告，使用的所得税税率为25%，所得税汇算清缴于3月31日完成。1月10日，甲公司发现2008年漏摊销管理用无形资产20万元，具有重大影响。下列甲公司针对其无形资产所做的处理中，正确的是（ ）。
A 调增2009年当年净损益15万元 B 调减2009年当年净损益15万元 C 调增2009年期初留存收益15万元 D 调减2009年期初留存收益15万元
9 .甲公司2011年10月份与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。乙公司提起诉讼，至2011年12月31日法院尚未判决。甲公司2011年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目确认了100万元的赔偿款。2012年3月5日经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失120万元。甲公司不再上诉，并于当日通过银行转账支付赔偿款。甲公司2011年度财务会计报告批准报出日为2012年4月28日，不考虑所得税等相关税费影响。 下列关于甲公司报告年度资产负债表有关项目调整的处理中，正确的是（ ）。
A “预计负债”项目调增20万元；“其他应付款”项目0万元 B “预计负债”项目调减100万元；“其他应付款”项目调增120万元 C “预计负债”项目调增20万元；“其他应付款”项目调增120万元 D “预计负债”项目调减120万元；“...
10 .科海股份有限公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有（ ）。
A 2009年11月1日，从该公司董事持有51％股份的公司购货800万元 B 2010年1月20日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元 C 2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误记入在建工程 D 2010年2月1日，公司对外发行5年期...
