[单选题]
居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（ ）亿元的，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A .30
B .45
C .50
D .55
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习题解析
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1 .某企业2018年10月转让5年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2018年10月该企业应纳增值税为（ ）万元。
A 28.57 B 57.14 C 40.95 D 71.43
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（退税率10%，汇率1:6.3）
A 0 B 10.5 C 33.6 D 44.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某烟酒批发公司，2019年1月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明价税合计金额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。
A 58.06 B 38.5 C 60.55 D 39.95
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列委托加工收回货物，可以在计算本企业应纳消费税税额中扣除消费税的是（ ）。
A 委托加工收回溶剂油为原料生产的溶剂油 B 委托加工收回酒精为原料生产的勾兑白酒 C 委托加工收回已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火 D 委托加工收回已税轮胎为原料生产的小汽车
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于消费税的计税依据的规定，错误的是（ ）。
A 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税 B 对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒 C 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .中国境内机构和个人对外付汇时，无须进行税务备案的情形包括（ ）。
A 境内机构在境外发生的差旅 B 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金 C 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 D 境内个人境外留学
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于烟叶税的说法正确的有（ ）。
A 烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人 B 烟叶税的征税范围为晾晒烟叶 C 纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税 D 烟叶税按年计征
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于兼营不同税率应税消费品的税务处理的说法正确的有（ ）。
A 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的应税消费品未分别核算销售额 B 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率 C 某酒厂既生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的药酒，该酒厂未分别核算...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列各项中符合资管产品增值税处理办法规定的有（ ）。
A 资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额 B 2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税 C 资管产...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
