[单选题]
下列关于2018年职工教育经费的说法，正确的是（ ）。
A .生产企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金总额的2.5％
B .集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C .职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D .核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
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习题解析
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1 .甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月外购价值260万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额350万元，下列描述正确的有（ ）。（实木地板消费税税率为5%）
A 甲企业不需缴纳消费税 B 乙企业代收代缴消费税16万元 C 甲企业缴纳消费税7万元 D 甲企业缴纳消费税2.5万元 E 乙企业代收代缴消费税15万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。
A 翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税 B 金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税 C 金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税 D 带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税应税服务税收优惠管理规定的表述中，正确的有（ ）。
A 纳税人兼营免税 B 纳税人不得放弃免税 C 纳税人放弃免税 D 纳税人不得选择某一项目放弃免税权
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司以生产电脑为主，每台5000元。乙公司以销售彩电为主，每台5000元。现在甲公司用10台电脑换取乙公司的10台彩电。价格是不含税的，并且双方都取得了增值税专用发票。则下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司的销项税额是8000元 B 甲公司应交增值税是8000元 C 乙公司应交增值税是0 D 乙公司的销项税额是8000元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ ）。
A 企业计提的各种准备金不得在税前扣除 B 投资者的工资不得在税前扣除 C 企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售（营业）收入的5‰以内据实扣除 D 企业实际发生的从业人员合理的工资薪金支出，允许据实在税...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列企业中，广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费 B 白酒企业的白酒广告费和业务宣传费 C 化工企业的广告费和业务宣传费 D 煤炭企业的广告费和业务宣传费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
A 股息 B 特许权使用费收入，按照实际收到许权使用费的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入按照签订捐赠协议日期确认收入的实现 D 分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现 E 采取产品分成方式取得收入的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .在融资租赁和经营租赁中，均是由出租人负责设备的维修与保养。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .某企业2017年税前利润500万元，利息50万元，2018年税前利润600万元，利息80万元，所得税税率为25%。企业不存在优先股，则该企业2018年财务杠杆系数为（ ）。
A 1.1 B 1.13 C 10 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
