下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2018年10月从国内购进生产用的原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为288000元，已支付不含税运费4800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为11200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为120000元，出口货物的离岸价格为34000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为16%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1∶6.8），下列表述正确的有（ ）。
A 当期免抵退税不得免征和抵扣税额为6600元 B 当期应退增值税37466元 C 当期免抵退税额28600元 D 当期应退增值税20760元
2 .某化工生产企业（一般纳税人），兼营内销与外销，2018年6月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额16万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。
A 当期应退税额为0 B 当期免抵税额为6万元 C 因为当期应纳税额为正数，所以不退税 D 当期应退税额为3.1万元
3 .下列选项中属于视同出口货物的有（ ）。
A 出口企业对外援助 B 出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区 C 免税品经营企业销售的货物 D 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
4 .下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。
A 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价 B 出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额 C 中标机电产品增值税...
5 .对于出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。
A 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价 B 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物的离岸价 C 生产企业国内购进无进项...
7 .生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。
A 外购的与本企业所生产的产品名称 B 外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C 外购的与本企业所生产的...
8 .下列有关出口退税的说法正确的有（ ）。
A 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物，其退税率为征收率 B 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率 C 适用不同退税率的货物 D 出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值...
9 .下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（ ）。
A 收购货物出口的外贸企业 B 增值税小规模纳税人出口的货物 C 自营出口自产货物的生产企业 D 委托出口自产货物的生产企业
10 .对出口货物实行零税率，国家遵循“征多少退多少”“未征不退彻底退税”的基本原则。（ ）
Y 对 N 错
