债务人逾期（ ）未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的企业除贷款类债权外的应收、预付账款，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
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习题解析
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1 .关于个人对企业事业单位承包承租经营所得税处理正确的是( )。
A 工商登记改变为个体工商户，按承包承租经营所得征收个人所得税 B 工商登记改变为个体工商户，按个体工商户生产经营所得征收个人所得税 C 工商登记为企业的，承包人对经营成果不拥有所有权，仅取得规定的所得，按承包...
2 .下列属劳务报酬所得的是（ ）。
A 个人担任公司董事且未在公司任职取得的董事费收入 B 为其他公司翻译外文资料 C 非雇员因营销业绩突出而享受免费旅游 D 从本单位取得的半年奖 E 雇员因营销业绩突出而享受免费旅游
3 .在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。
A 来源于中国境内的劳务报酬所得 B 出租其在境外的住房取得的租金所得 C 以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得 D 在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得 E 在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工...
4 .在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（ ）。
A 应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税 B 在境内居住满1年的，应当就来源于境内 C 在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税 D 在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇...
5 .下列所得应代扣代缴个人所得税的有( )。
A 利息股息红利所得 B 个体工商户生产经营所得 C 稿酬所得 D 劳务报酬所得 E 偶然所得
7 .对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的( )减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。
A 账面价值 B 存货的市场价值 C 账面净值或存货的成本 D 账面净值或存货的市场价值
8 .下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除说法错误的是（）。
A 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额 B 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额 C 企业已计入固定资产 D 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣
9 .企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时不需要报送（ ）。
A 技术转让合同（副本） B 技术转让合同（正本） C 省级以上科技部门出具的技术合同登记证明 D 技术转让所得归集
10 .关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税的有关问题，以下说法正确的是（ ）。
A 增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额不能从其销项税额中抵扣 B 如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额包括增值税进项税额 C 如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的...
