[单选题]
在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A .调研阶段
B .设计阶段
C .开发阶段
D .实施阶段
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习题解析
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1 .内部审计人员可以采用多种方法来描述和评价组织的内部控制体系，下列哪项是利用符号、连线以及注释来反映被审计单位各个作业环节的概略图的方法？
A 鱼骨图法 B 流程图法 C 缩影图法 D 控制图法
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提问时间:
2021-08-22
2 .根据《专业实务框架》：
A 每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B 每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 C 每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D 由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
A 主要强调整个企业的风险； B 验证附属财务和运营数据； C 审查专门项目和新计划； D 考虑企业各层面的活动；
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2021-08-22
4 .审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是￥10000，控制B失败的成本是￥25000，两者在同时失败的附加成本是￥200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是：
A ￥1，100。 B ￥32，250。 C ￥4，250。 D ￥3，250。
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提问时间:
2021-08-22
5 .在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况：●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付账款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付账款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付账款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付账款部门才有权批准付款。 审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是：
A 采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。 B 采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。 C 收货部门可能将收...
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2021-08-22
7 .内部审计师与外部审计师之间的协作往往会：
A 减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B 增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C 增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D 减少风险，因为这种协调...
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2021-08-22
8 .某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？
A 采购部门； B 质量控制部门； C 应付账款部门； D 产业工程部门。
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2021-08-22
9 .在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况：●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件；●有独立的应付账款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付账款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付账款部门有权批付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付账款部门才有权批准付款。 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生的可能的是：
A 要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。 B 要求三个采购代理进行岗位轮换。 C 要求将验收报告直接传递给应付账款部门。 D 要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
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2021-08-22
10 .某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
A 转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。 B 回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。 C 模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。 D 线性回归分析将增强模型的可靠性。
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2021-08-22
