甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）。
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习题解析
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1 .2×12年12月，经董事会批准，甲公司自2×13年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款500万元；因门店租赁合同为不可撤销合同，且不能转租或挪作他用，甲公司将支付租金总额150万元；预计门店内设备将发生减值65万元；因将门店内库存存货或相应设备运回公司本部将发生运输费5万元。该业务重组计划对甲公司20×2年度利润总额的影响金额为（ ）。
A －715万元 B －500万元 C －565万元 D －150万元
2 .Stern Bear is using the dividend valuation model with a constant growth rate to estimate the value of an ordinary share.Which of the following assumptions is Stern Bear making?
A The cost of equity will grow at a constant rate B Earnings will grow at a constant rate C The share price will grow at the same rate as the dividend D The share price will grow at the same amount as the dividend
3 .下列各项表述中，处理不正确的是（ ）。
A 资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产 B 可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益 C 采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产 D 使用寿...
4 .What does a low price/earnings (P/E) ratio indicate to investors?
A Earnings have limited growth potential B Earnings are expected to rise quickly C There are prolems with the company’s management D The company is overvalued
5 .下列有关所得税列报的说法，正确的是（ ）。
A 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵消后的净额列示 B 递延所得税负债一般应作为流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负...
7 .A公司2009年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）。
A 4.8万元 B 12万元 C 7.2万元 D 4万元
8 .甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2010年3月发生的与外币有关的业务如下：(1)2010年3月初持有银行存款美元20万美元，上月末及本月初的市场汇率均为1美元＝6.60元人民币。(2)3月10日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元买入价为1美元＝6.54元人民币，卖出价为1美元＝6.62元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.58元人民币。(3)3月20日甲公司用美元采购原材料，共计支付货款150万美元，当日市场汇率为1美元＝6.50元人民币。(4)由于美元持续下跌，甲公司3月25日将其中的100万美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝6.20元人民币，卖出价为1美元＝6.30元人民币，市场汇率为1美元＝6.25元人民币。(5)2010年3月31日的市场汇率为1美元＝6.10元人民币。2010年3月银行存款美元账户产生的汇兑损益为（ ）。
A －50.2万元 B －64.8万元 C －20.8万元 D －18.2万元
9 .甲公司为境内注册的公司，其40％收入来自于出口销售，其余收入来自于国内销售；生产产品所需原材料有20％进口，出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2010年12月31日，甲公司应收账款余额为200万欧元，折算的人民币金额为1 800万元；应付账款余额为350万欧元，折算的人民币金额为3 150万元。2011年甲公司出口产品形成应收账款1 000万欧元，按交易日的即期汇率折算的人民币金额为8 900万元；进口原材料形成应付账款650万欧元，按交易日的即期汇率折算的人民币金额为5 915万元。2011年12月31日欧元与人民币的汇率为1：8.78。甲公司拥有乙公司80％的股权。乙公司在美国注册，在美国生产产品并全部在当地销售，生产所需原材料直接在美国采购。2010年末，甲公司应收乙公司款项1 000万美元，该应收款项实质上构成对乙公司净投资的一部分，2010年12月31日折算的人民币金额为6 500万元。2011年12月31日美元与人民币的汇率为1：6.3。根据上述资料选定的记账本位币，甲公司2011年度因汇率变动产生的汇兑损失是（ ）。
A 249万元 B 321万元 C －79万元 D 79万元
10 .甲公司2010年实现净利润500万元,该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其2010年年初未分配利润的是（ ）。
A 因客户资信状况改善将应收账款坏账准备计提比例由20％改为5％ B 发现2010年少计折旧费用0.10万元 C 为2009年售出的设备提供售后服务发生支出50万元 D 发现2009年少计财务费用300万元
