[单选题]
某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务：购进一批原材料取得增值税专用发票，注明价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款480元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A .6173.76
B .4838.80
C .6683.76
D .3683.76
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习题解析
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1 .某大型超市为一般纳税人，主要批发零售各种食品，2018年5月发生如下业务：销售蔬菜取得收入3万元；销售方便面取得不含税收入8万元；当月向方便面生产企业采购方便面，取得的增值税专用发票上注明价款为2万元，因此发生不含税运费2000元，取得承运企业开具的增值税专用发票；另外该超市还按销售额的一定比例从方便面生产企业取得返还收入，金额为1160元。则该大型超市就上述业务应缴纳增值税（ ）元。
A 16730 B 14130 C 10060 D 9560
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .依据企业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。
A 事业单位从事经营活动取得的收入 B 符合条件的非营利组织的免税收入孳生的银行存款利息 C 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的专项用于研究开发软件产品和扩大再生产的增值税税款 D 符合条件的非营利组织接受...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某花生油生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月月初库存花生15吨，期初平均买价为2元/斤；当月又从农业生产者手中收购花生20吨，收购凭证上注明买价80000元，支付不含税运输费用5000元且取得了运输单位开具的增值税专用发票；当月共生产了花生油15吨，当月向某饭店销售花生油8吨，开具增值税专用发票，注明价款480000元。假设花生的单耗量为2（即1斤花生油耗用2斤花生）。则该花生油生产企业当月应纳增值税（ ）元。
A 55037.17 B 62400 C 41681.82 D 52000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业（增值税一般纳税人）2018年9月因管理不善损失库存外购原材料35万元（含铁路运费3万元，已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣），取得保险公司赔款8万元，则税前可扣除的损失为（ ）万元。
A 32.42 B 32.77 C 24.79 D 36
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列选项中，应缴纳企业所得税的是（ ）。
A 财政拨款 B 符合条件的非营利组织的免税收入孳生的银行存款利息收入 C 汇兑收益 D 居民企业直接投资于其他非上市的居民企业取得的投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2018年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2018年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。
A 2140 B 2100 C 2150 D 2200
题型:
单选题
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2021-08-25
8 .下列关于企业所得税的表述不正确的是（ ）。
A 以净所得为征税对象 B 以应纳税所得额为计税依据 C 只对具有独立法人资格的公司等法人企业和其他组织征收公司所得税 D 纳税人与负税人通常是不一致的
题型:
单选题
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2021-08-25
9 .某制药企业为增值税一般纳税人，2018年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5.5万元，取得增值税专用发票。上月购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业11月应纳增值税为（ ）万元。
A 56.62 B 100.90 C 119.60 D 137.70
题型:
单选题
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2021-08-25
10 .2018年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2018年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费为（ ）万元。
A 0 B 50 C 80 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
