[多选题]
甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%，2×13年发生如下业务：（1）自建办公楼领用外购工程物资一批，该批工程物资的购买价款为100万元，进项税额为17万元，领用时工程物资的市价为110万元。（2）自行开发建造一条生产线，领用外购原材料，成本价为80万元，领用时市场价为90万元。（3）自行建造厂房，领用一批自产产品和一批原材料，自产产品的账面成本为50万元，领用时市价为80万元；外购原材料成本为40万元，领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工，建设期间未发生其他支出，所领用存货均未计提跌价准备，产品市价等于计税价格，不考虑其他因素，关于上述业务，下列说法不正确的有（ ）。
A .自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售，确认销项税额23.8万元
B .自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C .自行开发生产线领用原材料时，应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D .期末“在建工程”项目列示金额为270万元
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习题解析
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1 .信诚公司属于增值税一般纳税人，主营业务是提供软件技术服务，营业税改征增值税后，其于2×13年4月25日购入一个增值税税控专用设备，共计支付价款12000元。假定不存在其他业务和因素的影响，信诚公司2×13年末应交税费金额为（ ）。
A 0 B 12000元 C －12000元 D 1000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .新东方公司为增值税一般纳税企业，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元，9月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票一张。（2）用原材料对外进行投资，取得非关联方30％的股权，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元。（5）因自然灾害导致仓库着火，毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，不考虑增值税。（6）用银行存款交纳本月增值税1万元。关于上述交易或事项的增值税处理说法中，不正确的有（ ）。
A 业务（2）长期股权投资的入账价值为47.97万元 B 业务（4）应确认收入和增值税销项税额 C 业务（5）应做进项税额转出1.7万元 D 本月发生的销项税额合计为10.37万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲公司为一般纳税人企业，2015年以银行存款支付了增值税税控系统专用设备的维护费50万元，按照税法规定，可以全额抵减当期增值税应纳税额。假定不考虑其他因素，有关该事项的对2015年相关报表项目的影响，下列表述正确的有（ ）。
A 减少资产项目50万元 B 减少负债项目50万元 C 减少所有者权益项目50万元 D 减少营业利润50万元
题型:
多选题
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2021-08-24
4 .下列有关应付股利的相关表述，说法正确的有（ ）。
A 企业应按照董事会或类似机构通过的利润分配方案，确认“应付股利” B 企业股东大会宣告分配现金股利或利润时，应借记“利润分配” C 股东大会或类似机构通过决议分配的股票股利，不通过“应付股利”科目核算 D 投资方...
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多选题
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2021-08-24
5 .审计组的审计报告送达被审计对象征求意见时，审计对象提交书面意见的时限是：
A 5日以内 B 10日以内 C 15日以内 D 30日以内
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单选题
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2021-08-24
7 .A公司为小规模纳税人企业，2×15年1月21日购入增值税税控系统专用设备，按照税法规定，该项支出可全额抵减当期增值税应纳税额。该设备购买价款为120万元。不考虑其他因素，下列关于A公司上述事项对1月份相关项目产生的影响，表述正确的有（ ）。
A 影响1月份应交增值税的金额为－120万元 B 影响1月份损益的金额为120万元 C 影响1月份递延收益的金额为0 D 影响1月份固定资产的金额为120
题型:
多选题
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2021-08-24
8 .下列有关一般公司债券计量的说法，表述不正确的有（ ）。
A 发行一般公司债券，应通过“应付债券”科目核算，并下设“面值”“利息调整”“应计利息”等明细 B 一般公司债券应按照面值与票面利率计算确定的债券利息费用，区分不同情况，通过“在建工程”“财务费用”等科目核...
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多选题
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2021-08-24
9 .在绩效审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是：
A 回归分析法 B 目标成果法 C 标杆法 D 价值分析法
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单选题
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2021-08-24
10 .下列各项中，属于我国绩效审计报告的内容的有：
A 所审项目的背景和工作目标 B 审计总体目标和范围 C 分领域的具体审计目标 D 审计方案 E 重要的审计发现
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
