（2010年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。
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习题解析
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1 .2×13年度，K公司发生了以下会计政策变更：（1）1月1日，K公司将一项固定资产的弃置费用由实际发生时计入当期损益变更为计入固定资产成本，假定折现率为8%。该固定资产于2×10年12月31日建造完成并投入使用，建造成本为500万元，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。预计将发生弃置费用200万元。（2）1月1日，K公司将开发费用的处理由直接计入当期损益转为有条件资本化。4月1日研发完工一项专利权，其中，2×12年发生支出400万元，符合资本化条件的支出为120万元；2×13年发生了支出共计200万元，全部符合资本化条件。假设K公司盈余公积的计提比例为10%；（P/F，8%，20）＝0.2145。不考虑所得税等其他因素，下列关于K公司的处理中说法正确的有（ ）。（计算结果保留两位小数）
A 事项（1）对期初留存收益的影响为－11.43万元 B 事项（2）计入无形资产的金额为320万元 C 事项（2）对期初留存收益的影响为400万元 D K公司因上述事项对2×13年期初留存收益的影响为108.57万元
2 .（2008年）作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）。
A 420元 B 924元 C 929.6元 D 1320元
3 .2016年5月，甲公司购入材料一批。下列关于甲公司购入材料成本的构成表述中，不正确的是（ ）。
A 采购员差旅费800元计入存货成本 B 向小规模纳税人购入材料时所支付的增值税计入了存货成本 C 车站临时储存费2000元作为存货成本入账 D 外购货物所支付的运费可按其金额的11%抵扣增值税销项税
4 .下列关于税法的分类陈述，正确的有（ ）。
A 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B 按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C 按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 D 按照主权...
5 .甲公司为国有大型企业，所得税的处理采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积。20×5年1月1日对某栋以经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式变为公允价值模式。该办公楼20×5年年初的账面价值的金额为800万元（原成本为1000万元，已计提折旧200万元），未发生减值，变更日的公允价值为900万元，该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同，税法认可的折旧与原成本模式一致。关于甲公司转换日的会计处理中，下列说法中正确的有（ ）。
A 应调增其他综合收益50万元 B 应确认递延所得税负债25万元 C 应调整期初留存收益75万元 D 对出租办公楼应调增其账面价值100万元
7 .2×19年5月，甲股份公司（增值税一般纳税人）向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价为200 000元（没有取得增值税专用发票）；支付运输费不含税金额5 000元（已经取得运输费增值税专用发票），车站临时储存费2 000元；采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3%。运输费适用的增值税税率为10%。不考虑其他因素，甲公司确定购入材料的实际采购成本为（ ）。
A 207 000元 B 213 000元 C 219 000元 D 219 800元
8 .下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的有（ ）。
A 属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 B 外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口 C 外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的 D 非计划内出口的卷烟
9 .丙公司为国有大型企业，适用的所得税税率为25%，预计在未来期间不会发生变化。2011年1月1日开始执行新会计准则体系。同时经董事会和股东大会批准，于2011年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2011年发生符合资本化条件的开发费用3 000万元计入无形资产，2011年摊销计入管理费用300万元。税法规定，研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。不考虑其他因素，下列关于丙公司会计处理中，正确的有（ ）。
A 对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 050万元 B 对2011年度资本化开发费用形成的无形资产无需确认递延所得税资产 C 对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 500万元 D 对2011年度资本化开发费...
10 .(2009年)下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A 年所得12万元以上的 B 从中国境外取得所得的 C 取得应税所得没有扣缴义务人的 D 从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的
