[单选题]
对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（ ）。
A .企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
B .涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额
C .涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付
D .涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额
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习题解析
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1 .某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.19 B 40.18 C 16.07 D 37.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .在转让定价调查及调整的跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（ ）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。
A 1月1日 B 5月31日 C 6月20日 D 6月30日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某公司注册资本为200万元，2016年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2016年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2016年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（ ）万元。
A 0 B 6.6 C 8 D 10.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的转让定价方法是（ ）。
A 交易净利润法 B 利润分割法 C 成本加成法 D 再销售价格法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于同期资料的表述中，不正确的是（ ）。
A 年度关联交易总额超过10亿元的应准备主体文档 B 同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章 C 同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年 D 企业仅与境内关联方发生关联交易的，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（ ）万元。
A 16 B 28 C 30 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（ ）。
A 县国家税务局 B 县国家税务局征管股 C 县国家税务局征收分局 D 县国家税务局直属税务所
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是（ ）。
A 先进先出法 B 后进先出发 C 个别计价法 D 计划成本法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .对于采用（ ）方式领购发票的，还要提供发票交验簿、发票存根。
A 验旧购新 B 交旧购新 C 担保发售 D 批量供应
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
