甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列有关企业合并的说法中，不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有（ ）。
A 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 B 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 C 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金 D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基...
2 .纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值处理的表述中，正确的有（ ）。
A 涉及的货物转让，不征收增值税 B 涉及的货物转让，照常纳税 C 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣 D 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
3 .下列条件中享受递延纳税政策的非上市公司股权激励须同时满足的有（ ）。
A 属于境内居民企业的股权激励计划 B 股权激励计划经公司董事会 C 激励标的应为境内居民企业的本公司股权 D 股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年
5 .下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（ ）。
A 向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除 B 对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除 C 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入 D 连续持有居民企业公开发行并上市流通的...
6 .企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（ ）规定处理。
A 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 B 收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定 C 被收购方应确认股权 D 收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定
7 .纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（ ）。
A 涉及的货物转让，不征收增值税 B 涉及的货物转让，照常纳税 C 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣 D 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
8 .下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，正确的有（ ）。
A 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 B 企业由法人转变为个人独资企业 C 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产 D 企业股权收购，被...
9 .下列关于股票期权表述，正确的有（ ）。
A 员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税 B 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息 C 员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工...
