[单选题]
下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A .税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B .资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C .企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产
D .企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
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习题解析
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1 .北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。
A 178280 B 2780 C 8360 D 8280
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单选题
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2021-08-24
2 .某卷烟厂2014年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税为（ ）万元。
A 112.68 B 146.55 C 117.91 D 145.20
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2021-08-24
3 .下列各项中，关于营业税纳税人的叙述不正确的是（ ）。
A 单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务 B 建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人 C 境内保险机构为境内标的物提供的保险，需要交纳营业税 D 境外单位出租在我国境内的不动产，...
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2021-08-24
4 .甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
A 甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间 B 甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业 C 甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后分房用于自己使用 D 甲企...
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2021-08-24
5 .国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚，下列说法错误的是（ ）。
A 非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元 B 非经营活动违法行为设定罚款不得超过2000元 C 经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元 D 经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10000...
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2021-08-24
7 .刘某2013年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）元。
A 1040 B 920.40 C 912.40 D 914.40
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2021-08-24
8 .张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某在B公司同时兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是（ ）。
A 张某应就A B 张某分别就A C 张某只是就A公司的收入缴纳个税，B公司的不需要缴纳个税 D 张某就A公司的收入按照工资
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2021-08-24
9 .下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
A 房地产企业将开发房产转作办公用途 B 房地企业将开发房产用于经营酒店 C 某酒厂将产品用于捐赠 D 某工业企业将产品用于管理部门使用
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单选题
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2021-08-24
10 .依据企业所得税法规定，下列属于不征税收入或免税收入的有（ ）。
A 财政拨款 B 符合条件的居民企业之间的权益性投资收益 C 非营利组织接收其他单位或者个人捐赠的收入 D 居民企业从非居民企业取得的权益性投资收益
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多选题
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2021-08-24
