以下哪种关于防止舞弊行为的说法是正确的？Ⅰ、防止舞弊的首要手段是通过高级管理人员发起的有效控制制度；Ⅱ、内部审计师负责通过检查和评估控制制度的充分性来协助防止舞弊；Ⅲ、内部审计师应该确定，沟通渠道是否能就控制制度的成效以及异常交易的发生等问题，为管理人员提供充分可靠的信息。
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习题解析
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1 .谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？
A 外部审计师 B 首席审计执行官 C 首席执行官 D 每个确认和咨询机构
2 .工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：
A 工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。 B 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。 C 工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。 D 内...
3 .根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为：
A 首席审计执行官的财产； B 内部审计师的财产； C 公司的财产； D 审计委员会的财产。
4 .下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确?
A 包括对实现财务目标的关注。 B 避免仅通过机会的对立面来确认风险，通过认识机会的有利方面，避免仅关注风险的不利方面。 C 充分应用自然避险和资产组合效应。 D 使用了比传统风险管理更多的关注型方法。
5 .以下哪项活动不属于审计监督：
A 编制初步的审计方案。 B 向审计人员提出适当的建议。 C 审查审计工作底稿。 D 审查是否达到审计目的。
7 .假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
A 要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。 B 不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的 C 向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关...
8 .某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告：
A 监管机构； B 电厂管理层； C 高层管理人员； D 风险管理部门。
9 .首席审计执行官应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素：业务的复杂程度各部门员工的工作能力开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的?
A 这种风险分析不恰当，因为他混合了定性的和定量的因素。 B 在高 C 上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D 通过应用主观集体合意来评价员工工作能力是恰当的。
10 .某零售商店应用计算机化的永续盘存系统，每年进行一次实物盘点。要确定在中期日期时永续盘存记录中的实物盘点是否准确，最好的方法是应用一般通用审计软件来开展以下哪项工作：
A 对即将接受人工盘点的实物进行分层随机抽样，并将盘点情况与永续盘存记录进行比较； B 在调整销售和补充之后对期初和期末的永续盘存盘点情况进行比较； C 通过对现有盘点结果进行损坏和减少调整之后，计算已修改过的...
