[单选题]
下列有关未在中国境内设立机构、场所的非居民企业的说法中，不正确的是（ ）。
A .融资租赁设备给境内公司，租赁期满后由境内公司代扣代缴所得税
B .转让中国境内土地使用权，按照土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得
C .出租境内房屋，以租金收入减除相关税费后的余额为计税依据
D .分配股息，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税
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习题解析
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1 .某工业企业（增值税一般纳税人）2018年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）元。
A 42500 B 49400 C 31875 D 40375
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年底，甲公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2018年9月，厂房建造完工并投入使用，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。2018年该公司可以在所得税前扣除的折旧额为（ ）万元。
A 3.75 B 2.5 C 4.38 D 5.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某食品加工企业系增值税一般纳税人，2018年10月，从牧民手中购入鲜奶一批用于生产销售16%税率的食品，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质（购进时已按12%抵扣），账面成本10440元，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。
A 8000 B 6863.64 C 13597.2 D 13800
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单选题
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2021-08-25
4 .某增值税一般纳税人2019年6月从农业生产者手中购进免税农产品一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价10万元，另支付运费20万元，取得增值税普通发票，本月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 0.90 B 1.00 C 2.70 D 2.83
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单选题
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2021-08-25
5 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业混合性投资业务的表述，不符合规定的是（ ）。
A 企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务 B 对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额 C 被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支...
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单选题
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2021-08-25
7 .对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（ ）。
A 将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B 用于正常损失外购货物的进项税 C 用于适用简易计税方法计税项目的进项税 D 购进餐饮服务的进项税
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2021-08-25
8 .甲公司2018年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.2万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6.60 B 7.05 C 8.25 D 9.37
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构、场所，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 7.00 B 7.40 C 7.61 D 8.04
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .增值税一般纳税人的下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。
A 化工厂接受小规模纳税人提供的交通运输服务，取得增值税普通发票 B 皮具厂接受会计师事务所鉴证咨询服务，取得增值税专用发票 C 律师事务所购买自用的二手车，取得增值税普通发票 D 广告公司购进的贷款服务
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单选题
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2021-08-25
