某企业为增值税一般纳税人，2014年1月9日通过银行划账上缴2013年12月应纳增值税额1000元，则正确的会计处理为（ ）。
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习题解析
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1 .根据增值税专门发票使用规定的通知，一般纳税人发生下列情形中，不得领购开具专用发票的有（ ）。
A 会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额 B 有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 C 私自印制专用发票 D 销售的货物全部属于免税项目者 E 未按规定保管专用发票和专用设备，经税务机...
2 .关于发票代理审查的方法正确的有（ ）。
A 对照审查法 B 发票真伪鉴别方法 C 对比审查法 D 票面逻辑判断法 E 票面逻辑推理法
3 .下列事项中不符合发票管理规定的有（ ）。
A 某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票 B 销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票 C 某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票 D 某企业按实际金额在发票联开具...
4 .某享受增值税即征即退的企业，收到按即征即退方式返还的增值税，其账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款贷：其他业务收入 B 借：银行存款贷：投资收益 C 借：银行存款贷：营业外收入 D 借：银行存款贷：盈余公积
5 .某药类生产企业销售部分车间，对于应该缴纳的土地增值税，借方应当计入（ ）科目中。
A 固定资产清理 B 销售费用 C 营业税金及附加 D 生产成本
7 .甲企业（系增值税一般纳税人），2015年1月31日，申报缴纳税款所属期为2015年1月份的增值税10万元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费－未交增值税 100000 贷：银行存款 100000 B 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：银行存款 1100000 C 借：...
8 .某企业在2015年2月留抵税额2万元，2015年1月末欠税税额为1.8万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(进项税额)18000贷：应交税费—未交增值税 18000 B 借：应交税费—应交增值税(进项税额)(18000)贷：应交税费—未交增值税 (18000) C 借：应交税费—应交增值税(进项税额) （20000...
9 .2015年1月初，某税务师对A企业进行2014年度纳税审核，发现2014年11月生产车间领用的原材料错误地计入到在建工程，其中可能涉及的调账分录不包含的是（ ）。（本题不考虑增值税）
A 借：原材料 贷：在建工程 B 借：库存商品 贷：原材料 C 借：主营业务成本 贷：库存商品 D 借：在建工程 贷：原材料
10 .某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2014年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2014年有一笔新建厂房领用材料80000元的账务处理为： 借：生产成本 80000 贷：原材料 80000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 应交税费——应交增值税（进项税额转出） E 以前年度损益调整
