[单选题]
下列各项中，不属于内部控制环境内容的是（ ）。
A .对诚信和道德价值观念的沟通与落实
B .管理层的理念和风格
C .与财务报告有关的信息系统和沟通
D .人力资源政策与实务
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习题解析
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1 .下列各项中，内部控制的有效性直接依赖的是（ ）。
A 被审计单位是否建立了对内部控制的监控 B 相关人员的诚信和道德价值观念 C 监事会是否充分发挥了其职能 D 被审计单位内部审计机构的独立性和客观性
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .注册会计师对被审计单位涉及保密问题的特殊性质存货进行审计，因无法实施监盘，此时注册会计师应当考虑的审计程序有（ ）。
A 向接触到相关存货项目的第三方检查人员询证 B 实施其他替代审计程序，比如追查该批存货的生产 C 被审计单位存在值得信赖的内部控制，注册会计师复核采购 D 审阅购货
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列有关对控制环境进行了解的说法正确的是（ ）。
A 注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段 B 在对控制环境进行了解时应采用穿行测试 C 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的 D 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .在某个审计项目中，助理人员A被安排了解被审计单位控制环境，下列各项中，不属于了解内部控制环境内容的是（ ）。
A 对诚信和道德价值观念的沟通与落实 B 管理层的理念和风格 C 与财务报告有关的信息系统和沟通 D 人力资源政策与实务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是（ ）。
A 控制活动 B 信息系统与沟通 C 控制环境 D 对控制的监督
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .检查被审计单位的长期借款业务时，如发现有逾期未偿还的长期借款，注册会计师首先应当实施的审计程序是（ ）。
A 核实是否办理了延期还款手续 B 判断被审计单位的偿债能力 C 判断被审计单位的资信程度 D 计算逾期贷款的金额和比率
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。
A 对诚信和道德价值观的沟通与落实 B 治理层的参与 C 内部审计的职能范围 D 人力资源政策与实务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .在对存货实施抽盘程序时，以下做法中，注册会计师运用程序恰当的是( )。
A 获取管理层完成的存货盘点记录的复印件，记录对存货盘点结果进行的测试情况 B 事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率 C 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .所有者权益审计采用的方法主要是（ ）。
A 抽查法 B 详查法 C 分析法 D 核对法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
