某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计，这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包，这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计人员对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术；审计人员检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文，审计人员怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。假定审计人员调查后发现，提供计算服务的公司明显地开展研究开发活动并以它正在开展完善政府机构安全系统的研究为由，要求政府机构支付这些费用。下列哪些说法是正确的？Ⅰ舞弊必须是故意的欺诈；Ⅱ确定这类行为是否违反合同条款是司法职能，而不是审计职能；Ⅲ只有外包商将同等安全技术用于其他机构，方是舞弊行为。
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习题解析
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1 .下列哪项是测试电算化应付账款应用控制恰当性的适当审计程序：
A 实地观察电脑数据存储与操作区工作，收集证据形成有关系统安全性的观点 B 手工对照卖方发票与电脑数据记录，评估电算化核查的有效性 C 输入测试数据测试购买业务 D 利用电脑问卷从电脑管理人员处收集有关应付账款输入...
2 .一家地震设备生产商偶尔会发生更新部件无法按时运抵的情况。这使得公司无法及时满足客户需求。确定延迟原因的最佳办法是：
A 追溯更新部件在生产和处理各环节的纪录 B 追溯生产和处理过程确定平均延迟时间 C 计算生产和处理更新部件的能力 D 核查客户要求及时运抵的条件和情形
3 .如果某组织的竞争者能接触到保存到计算机文档中的敏感经营信息的话，将会给该组织带来重大损失。最能有效防止这种损失的控制是：
A 凭证销毁和数据文件加密的控制 B 对数据文件加密并经常改变口令 C 一级和二级钥匙的完整性检查以及数据文件的加密 D 一级和二级钥匙的完整性检查以及经常改变口令
4 .某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计，这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包，这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计人员对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术；审计人员检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文，审计人员怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。审计人员拟估计因增加安全水平而相应增加的成本数额。在提供审计证据过程中，比较新合同下计算机安全的全部成本与下列哪项计算机安全的全部成本，首先应采取的步骤是：
A 以前年度发生的 B 以前年度发生的（以计算机安全成本占总成本的百分比形式相比） C 与同等规模的其他政府机构发生的 D 与由该承包商经管的其他机构发生的
5 .下列各项中，能提高企业已获利息倍数的是：
A 成本下降利润增加 B 所得税税率下降 C 用抵押借款购房 D 宣布并支付股利
7 .在对人事职能进行审计的过程中，审计人员发现公司提供多种员工福利项目，并且参与者享有自由选择权，为了评价不同员工福利项目的可接受性，下列哪类证据最有效?
A 与项目参与者讨论其满意度； B 评估参与项目比率以及其倾向； C 与人事主管探讨满意度； D 评价项目的沟通方法。
8 .为了确认自上一次经批准的程序更新后是否有未经批准的程序变动，审计人员应实施的最佳EDP审计技术是：
A 编码的比较（code omparison） B 编码的检查（code review） C 测试数据的运行（Test data run） D 分析性复核（analytical review）
9 .某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正执行对该公司现金职能的审计，以下哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎？
A 检查公司的记录以确定是否所有的处理现金收支的雇员都有担保 B 编制该公司整个现金职能的流程图，但只测试交易样本 C 报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议，尽管尽人皆知这种裁员会对士气造成负面影响 D 因为现...
10 .在对系统开发活动的审查中，内部审计师实施的最适当的活动是：
A 向MIS指导委员会咨询，确定将要开发何种新系统 B 审查用于监督和控制系统开发职能的方法 C 建议在新系统中加入特殊自动操作流程从而为某项应用于所有数据都转换成机器可读形式提供合理保证 D 建议特别运行程序以保证所...
