下列事项中，按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有（ ）。
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习题解析
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1 .如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（ ）。
A 带强调事项段的审计报告 B 无法表示意见的审计报告 C 否定意见的审计报告 D 保留意见的审计报告
2 .若被审计单位失去了一家极为重要的客户，但拒绝在财务报表的附注中作适当披露，注册会计师的下列观点正确的是（ ）。
A 这属于期后事项，应出具带说明段的保留意见 B 这属于期后事项，应出具带强调段的无保留意见 C 这属于影响持续经营能力的因素，应出具保留意见 D 这属于或有事项，可出具带说明段的无保留意见
3 .下列关于含有已审计财务报表的文件中的其他信息的说法中不正确的是（ ）。
A 含有已审计财务报表的文件是被审计单位向股东公布的含有已审计财务报表和审计报告的年度报告或类似文件 B 在审计业务没有提出专门要求的情况下，审计意见涵盖其他信息 C 注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到...
4 .应收账款函证很可能无效的情况有（ ）。
A 以往审计业务经验表明回函率很低 B 某些特定行业的客户通常不对应收账款询证函回函 C 应收账款的余额很小 D 被询证者系出于制度的规定不能回函的单位
5 .有关企业应在会计利润基础之上进行的纳税调整，下列表述正确的有（ ）。
A 支付违反税收的罚款支出应进行纳税调增 B 国债利息收入应进行纳税调减 C 计提资产减值准备应进行纳税调增 D 长期股权投资采用权益法核算，被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整
7 .根据《企业会计准则第18号—所得税》计量的规定，下列表述正确的有（ ）。
A 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量 B 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当...
8 .下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。
A 所得税费用单独列示在利润表中 B 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所得税费用 C 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益 D ...
9 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2014年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2014年税前会计利润为1000万元。2014年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2014年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。 （2）甲公司2014年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2014年会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元 B 与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元 C 合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元 D 合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
10 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2013年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。 （2）A公司于2013年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。 假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2013年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2014年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2014年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2013年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产发生额为150万元 B 递延所得税负债的期末余额为337.5万元 C 递延所得税费用为46.875万元 D 应交所得税为212.5万元
