[多选题]
下列关于资源税的纳税义务发生时间正确的有（ ）。
A .纳税人采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B .纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
C .纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
D .扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭证的当天
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习题解析
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1 .2016年1月1日，甲公司发行股票1 000万股作为对价自非关联方处取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。甲公司发行的股票，每股面值1元，公允价值为每股3元；另支付佣金和手续费10万元。2016年乙公司可供出售金融资产公允价值上升200万元。假定不考虑其他因素，则2016年度甲公司因该项投资影响资本公积的金额为（ ）。
A 1 990万元 B 2 000万元 C 2 050万元 D 2 060万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某铜矿2015年10月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1700元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为（ ）。
A 资源税1.68万元 B 资源税2.4万元 C 增值税78万元 D 增值税115.6万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .M公司和N公司不属于同一控制的两个公司。2008年2月26日，M公司以一项专利权和银行存款150万元向N公司投资，占N公司注册资本的60％，该专利权的账面原价为9 880万元，已计提累计摊销680万元，已计提无形资产减值准备320万元，公允价值为9 000万元。合并当日N公司可辨认净资产公允价值为18 000万元。M公司因该企业合并应计入当期损益的金额为（ ）。
A 1 650万元 B 120万元 C 1 770万元 D 1 920万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列选项中，符合资源税有关规定的有（ ）。
A 已税原煤加工的选煤 B 井矿盐按照固体盐品目计征资源税 C 扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳 D 地面抽采煤层气暂不征收资源税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲公司于2014年1月1日以一项固定资产和银行存款500万元自乙公司的原股东丙公司处取得乙公司60%的股权，于当日实现对乙公司生产经营决策的控制。甲公司投出的固定资产的账面原值为500万元，已计提折旧200万元，计提减值准备30万元，公允价值为500万元。投资当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为2 000万元，账面价值为1 200万元，合并中发生的审计评估费用为50万元，甲公司与乙公司在合并前无关联方关系，假定不考虑固定资产的增值税以及其他因素的影响，则甲公司应确认的长期股权投资的入账价值为（ ）。
A 1 000 B 1 050 C 1 200 D 1 250
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2014年6月30日，甲公司以银行存款200万元和一项固定资产作为对价从非关联方A公司手中取得乙公司70%的股权，能够控制乙公司的生产经营决策。甲公司付出的固定资产的公允价值为2 000万元，账面价值为1 600万元（其中原价2 000万元，已累计计提折旧300万元，计提的减值准备为100万元）。甲公司另支付审计、评估费用25万元，当日办妥各项资产的划转手续。投资当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为3 000万元，账面价值为2 800万元，则甲公司取得长期股权投资的入账价值为（ ）。
A 2 200万元 B 2 000万元 C 1 600万元 D 2 100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A 国家出让土地使用权取得的收入 B 国有企业房地产的重新评估升值 C 房地产的抵押 D 将房地产赠与直系亲属
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .长江公司和黄河公司属于非同一控制的两个公司，均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2008年4月20日，长江公司以一批库存商品和一项交易性金融资产向黄河公司投资，占黄河公司注册资本的75％。该批库存商品的账面原价为8 000万元，已计提存货跌价准备200万元，公允价值为8 100万元，公允价值等于计税价格；该项交易性金融资产在2008年4月20日的公允价值是2 000万元，账面价值为1 900万元，该项交易性金融资产系长江公司于2008年1月1日购入，公允价值变动明细无余额。该项企业合并长江公司共发生的审计费、评估费共计50万元。取得该项投资时的处理对长江公司2008年利润总额的影响为（ ）。
A 300万元 B 350万元 C 400万元 D 450万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额每年加计，这里的“每年”是指（ ）。
A 按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年 B 一个自然年度 C 未超过一年，但超过6个月的，可以视同为一年 D 超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
