[单选题]
在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？
A .将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认。
B .采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门。
C .应付账款部门签发支付凭证。
D .尚未支付文件和永久性存货记录单独保存。
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习题解析
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1 .以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付账款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第5段中与审计报告的完整性相联系的一个重大缺陷是：
A 没有指出问题的潜在原因。 B 报告未包括如何判断“过量存货”的标准。 C 报告未充分描述所指出问题的潜在后果。 D 建议是不必要的，且给定所确认的问题，该建议是不合适的。
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2021-08-22
2 .《标准》提到内部审计主任应该与董事会保持直接沟通。这种沟通通常通过董事会的审计委员会实现。下列哪项能最好的描述为什么内部审计章程应该提供有关与审计委员会直接访问的规定？
A 这种访问是公共贸易公司的法律所要求的。 B 直接与审计委员会的访问可加强内部审计的独立性和客观性。 C 通过直接访问，内部审计主任处于影响政策制定的有利地位。 D 审计委员会必须批准实施涉及财务报告的审计建议。
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2021-08-22
3 .对审计师提出要求的回函属于：
A 实物证据 B 证明证据 C 文书证据 D 分析性证据
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2021-08-22
4 .以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付账款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第5段的主要缺陷是：
A 使用了隐含感情色彩的词汇，诸如部门管理层的“保守主义”。 B 在建议之前就列举了审计发现。若在讨论审计发现之前就提出建议，报告将更有影响力。 C 对“构件”的特别确认会使得该负责人不快，或许会造成负面影响。 ...
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2021-08-22
5 .单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：
A 背景检查。 B 工作描述。 C 持续教育。 D 组织定位。
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2021-08-22
7 .以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付账款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。审计人员打算制作以下流程图：1）总部处理接收的销售定单，2）数据传递到工厂，要求装运货物，3）工厂处理货运信启。该审计人员应当：
A 从管理层的定价决策开始。收集内部关于销售价格变化的批准过程的文档，用工厂程序流程图的复印件作为文档的补充，通过总的流程图将这些细节联系起来。 B 从货物的装运开始，向后逆推到从销售代理商收到定单的开始阶...
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2021-08-22
8 .工薪主文件通过实时系统由远程终端传递到主机程序。保证传输正确性的控制是：
A 回波检查。 B 保护振铃。 C Hash总数。 D 综合测试技术。
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2021-08-22
9 .疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是：
A 临时员工审查采购订单 B 公司政策不要求此项核对 C 供应方为经常交易客户 D 采购部门经理签发采购订单
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2021-08-22
10 .某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员在访谈中使用问卷来收集有关理赔过程的信息。不幸的是，问卷没有包括大量被访谈人提供的信息。结果，审计人员没有书面列出应进行未来审计调查的潜在问题。以上过程的基本缺陷是：
A 审计人员忽视了访谈中获得信息的重要性 B 在需要进行结构性访谈的形势下使用了问卷调查 C 使用问卷妨碍了记录其他信息的机会 D 以上所有三点
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2021-08-22
