某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（ ）。
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习题解析
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1 .关于计算新增固定资产的表述，正确的是（ ）。
A 为了保护环境而正在建设的附属工程随主体工程计入新增固定资产价值 B 不构成生产系统但能独立发挥效益的非生产性项目，在交付使用后计入新增固定资产价值 C 达到固定资产标准不需安装的设备，购买后计入新增固定资产...
2 .在保修期限内，下列缺陷或事故，应由承包人承担保修费用的是（ ）。
A 发包人指定的分包人造成的质量缺陷 B 由承包人采购的建筑构配件不符合质量要求 C 使用人使用不当造成的损坏 D 不可抗力造成的质量缺陷
3 .关于无形资产价值确定的说法中，正确的有（ ）。
A 无形资产计价入账后，应在其有效使用期内分期摊销 B 专利权转让价格必须按成本估价 C 自创专利权的价值为开发过程中的实际支出 D 自创的非专利技术一般作为无形资产入账 E 通过行政划拨的土地，其土地使用权作为无形资...
4 .下列关于共同费用分摊计入新增固定资产价值的表述，正确的是（ ）。
A 建设单位管理费按建筑 B 土地征用费按建筑工程造价比例分摊 C 建筑工程设计费按建筑工程造价比例分摊 D 生产工艺流程系统设计费按需安装设备价值总额作比例分摊 E 地址勘察费按建筑工程造价比例分摊
5 .A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备产生的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33％，2008年的所得税税率为25％。则A公司2007年的应交所得税为（ ）。
A 3 172.5万元 B 3 687.75万元 C 2 793.75万元 D 3 802.5万元
7 .在售后租回交易形成融资租赁的情况下，对所售资产的售价与其账面价值之间的差额，应当采用的会计处理方法是（ ）。
A 计入当期收益 B 计入递延收益 C 售价高于其账面价值的差额计入递延收益，反之计入当期损益 D 售价高于其账面价值的差额计入当期损益，反之计入递延损益
8 .确定融资租入资产入账价值时不应考虑的因素是（ ）。
A 租赁开始日租赁资产公允价值 B 最低租赁付款额现值 C 承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费 D 租赁资产未担保余值
9 .下列关于经营租赁出租人的表述中，不正确的是（ ）。
A 总租金在租赁期内按直线法摊销确认收入金额 B 如出租人承担了承租人部分费用，需从租金总额中扣除 C 如存在免租期，不应从租赁期内扣除，而应该将总租金在整个租赁期间（包含免租期）内进行分摊 D 应对出租资产以租赁...
10 .以下关于外币折算，说法正确的有（ ）。
A 以历史成本计量的外币非货币性项目，按交易发生日当日即期汇率折算，不产生汇兑差额 B 如存货的可变现净值以外币确定，确定存货的期末价值时，要先将可变现净值折算为记账本位币，可变现净值小于存货成本的差额计入...
