[单选题]
甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理方式。则乙公司需要缴纳（ ）企业所得税。（所得或损失保留整数）
A .0万元
B .25万元
C .100万元
D .425万元
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习题解析
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1 .某企业（增值税一般纳税人）2011年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2012年1月份应计提的折旧额为（ ）。
A 1 352.48元 B 2 572.93元 C 2 664元 D 2 707.67元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .在上题中，采用年数总和法下，2012年1月份应计提的折旧额为（ ）。
A 1 352.48元 B 2 143.57元 C 2 256.39元 D 2 664元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲企业2011年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2011年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）。
A 21万元 B 22万元 C 22.5万元 D 32.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .注册税务师接受委托对某市区的企业进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过注册税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，租金收入150万元，挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：借：管理费用——业务招待费 60.2 贷：库存商品 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2经查，同类产品的售价为60万元。则注册税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出为（ ）。
A 224.4万元 B 91.41万元 C 98.41万元 D 120万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是（ ）。
A 生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年 C 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D 已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某纳税人2011年2月18日开业，2011年9月16日停业，企业申报缴纳企业所得税时，报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表（A类）》上的“税款所属期间”应为（ ??）。
A 2011年2月18日～2011年9月16日????? B 2011年1月1日～2011年12月31日? C 2011年2月1日～2011年12月31日?? D 2011年2月1日～2011年9月30日
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单选题
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2021-08-22
8 .根据企业所得税纳税申报表，企业债务重组的收益，应当计入附表一（1）（ ）反映。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 视同销售收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .（应试指南第194页，单选第12题）某商业企业（增值税一般纳税人）2011年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元，则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的第一行“营业收入”为（ ）万元。
A 8690 B 8954 C 10700 D 10720
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .（应试指南第194页，单选第14题）某企业2011年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备120万元，实际发生损失80万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）。
A 120万元 B 160万元 C 360万元 D 480万元
题型:
单选题
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2021-08-22
