为进一步规范和加强企业向境外关联方支付费用的转让定价管理，国家税务总局发布了《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》，其主要内容包括（ ）。
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习题解析
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1 .税务行政处罚裁量基准，应当包括（ ）。
A 处罚依据 B 裁量阶次 C 适用条件 D 具体标准
2 .对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列（ ）激励措施。
A 主动向社会公告年度A级纳税人名单 B 普通发票按需领用 C 取消增值税专用发票认证 D 税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导
3 .下列表述符合非居民企业在中国境内承包工程作业的税收征收管理规定的有（ ）。
A 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目，并在境内设立机构 B 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构 C 非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设机构 D 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，主...
4 .下列关于纳税申报的陈述，正确的有（ ）。
A 纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定 B 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以按照规定不办理纳税申报 C 邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期 D 纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办...
5 .下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定，表述正确的有（ ）。
A 永久性住所包括任何形式的住所，该住所可以是为了某些原因（如旅游 B 重要利益中心特别注重的是个人的行为，即个人一直居住 C 个人的永久性住所不在缔约国任何一方，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属 ...
7 .2×17年1月1日，A公司取得B公司60%的股权，投资成本为46500万元，当日B公司可辨认净资产公允价值总额为51000万元，与账面价值相等。2×19年6月30日，A公司将其对B公司40%的股权出售，取得价款41000万元。2×17年至2×19年6月30日B公司实现净利润2000万元(包括2×19年上半年800万元)，B公司其他综合收益增加1000万元，其他所有者权益增加500万元，假定B公司一直未进行利润分配。在出售40%的股权后，对B公司影响能力由实施控制转为具有重大影响。2×19年6月30日剩余20%股权的公允价值为21000万元，B公司可辨认净资产公允价值为54500万元。不考虑其他因素影响。 下列关于A公司在丧失控制权日个别财务报表中的会计处理，正确的是（ ）。
A 确认长期股权投资处置损益为13100万元 B 丧失控制权日影响利润表的投资收益为13100万元 C 处置后剩余20%的股权，应按其公允价值21000万元确认为长期股权投资 D 处置后剩余20%的股权，应按其调整后的账面价值16200万元确认为长...
8 .（2018年）2×16年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与账面价值相同。2×16年，乙公司实现净利润800万元、其他综合收益增加300万元。乙公司从甲公司购入其生产的某产品形成年末存货900万元（未发生减值）。甲公司销售该产品的毛利率为25%。2×17年，乙公司宣告分配现金股利400万元，实现净利润1000万元。上年度从甲公司购入的900万元的产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系，不考虑相关税费及其他因素。 甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额为（ ）。
A 2010.00万元 B 2062.50万元 C 2077.50万元 D 1942.50万元
9 .A公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，销售土地使用权、不动产适用的增值税税率为9%，销售机器设备适用的增值税税率为13%。A公司2×19年的部分业务资料如下：2×19年6月30日，A公司、B公司和C公司共同出资设立甲公司，注册资本为15000万元，A公司持有甲公司注册资本的38%，B公司和C公司各持有甲公司注册资本的31%，甲公司为A、B、C公司的合营企业。A公司以其土地使用权、厂房和机器设备出资，其中土地使用权成本为3000万元，累计摊销为200万元，不含税公允价值为4000万元，尚可使用年限为40年；厂房成本为1000万元，累计折旧为600万元，不含税公允价值为1000万元，尚可使用年限为10年；机器设备成本为800万元，累计折旧为400万元，不含税公允价值为700万元，尚可使用年限为10年；以上资产均未计提减值，直线法折旧（摊销），预计净残值为零。A公司已经开出增值税专用发票。B公司和C公司以现金出资，各投资4650万元。甲公司2×19年6月30日至年末实现净利润为3000万元。不考虑其他因素，下列有关A公司的会计处理中，不正确的是（ ）。
A A公司长期股权投资初始投资成本为6241万元 B A公司在投资当期个别财务报表中确认的利得为2100万元 C A公司如果编制合并财务报表，则应抵销资产处置收益和长期股权投资798万元 D A公司2×19年年末应确认的投资收益为1140万元
10 .2×19年7月1日，A公司与其母公司M公司签订合同，A公司以一批自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价，购买M公司持有的B公司90%的股权。8月1日A公司定向增发5000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为10元，另支付承销商佣金、手续费50万元；A公司付出厂房的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日办理完毕相关法律手续。另支付审计、评估费用20万元。合并日，B公司财务报表中净资产的账面价值为12000万元；M公司合并财务报表中的B公司净资产账面价值为9900万元，其中M公司自购买日开始持续计算的B公司可辨认净资产的公允价值9000万元，M公司合并报表确认商誉900万元。假定A公司和B公司采用的会计政策相同。下列有关A公司的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 该合并为同一控制下企业合并 B A公司为合并方，2×19年8月1日为合并日 C A公司确认长期股权投资的初始投资成本为9000万元 D A公司确认固定资产的处置收益为200万元
