关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的有（ ）。
A 对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B 如果审计准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C 如果被审计单位是上市实体，那么注...
2 .在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师下列做法中正确的有（ ）。
A 对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行 B 对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通 C 对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通 D 对于审计中发现...
3 .注册会计师在确定与被审计单位相关人员沟通的时间时，通常所遵循的原则包括（ ）。
A 对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行，如果是首次接受委托，沟通可以随同对业务约定条款达成一致意见一并进行 B 考虑沟通事项的重要程度和性质以及期望治理层采取的行动 C 对于审计中遇到的重大困难，...
4 .除了沟通事项的重要程度以外，可能与沟通的时间安排相关的其他因素包括（ ）。
A 被审计单位的规模 B 在规定的时限内沟通特定事项的法定义务 C 治理层的期望，包括与注册会计师定期会谈或沟通的安排 D 注册会计师识别出特定事项的时间
5 .下列有关注册会计师与治理层沟通形成的审计工作底稿的说法中，正确的有（ ）。
A 如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程 B 如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程 C 注册会计师应当记录与治理层沟...
7 .注册会计师与治理层有效的双向沟通十分重要，这有助于（ ）。
A 注册会计师和治理层了解与审计相关的背景事项，并建立建设性的工作关系，在建立这种关系时，注册会计师需要保持独立性和客观性 B 注册会计师向治理层获取与审计相关的信息 C 治理层可以帮助注册会计师了解被审计单位...
8 .在下列情况下，如果会计师事务所未取得客户的授权，也无需承担相应法律后果的有（ ）。
A 根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据 B 根据法律法规的规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 C 接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查 D 向后任注册会计师提供审...
9 .注册会计师与管理层的沟通的下列事项可能不适当的有（ ）。
A 注册会计师实施的具体审计程序 B 管理层的胜任能力问题 C 怀疑被审计单位员工涉及舞弊 D 审计工作中遇到的重大困难
10 .注册会计师与治理层沟通的基本要求可能包括（ ）。
A 沟通的目的 B 沟通拟采取的形式 C 由审计项目组和治理层中的哪些人员就特定事项进行沟通 D 对注册会计师沟通的事项采取措施和进行反馈的过程
