[单选题]
C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×14年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2×14年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，2×14年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2×14年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。
A .600
B .500
C .400
D .700
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习题解析
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1 .李某2019年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入9万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为4万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务李某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 20000 B 5840 C 19940 D 9940
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业有一处房产原值1000万元，2019年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元(含税），当地政府规定的扣除比例为20%，企业采取一般计税方法。该企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。
A 6.0 B 10.3 C 10.8 D 15.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于注册会计师执行审计工作的前提的说法中，正确的有（ ）。
A 管理层 B 如果管理层 C 执行审计工作的前提是管理层 D 注册会计师执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×17年10月2日，甲公司发行2 000万张人民币短期融资券，期限为1年，票面利率为5%，每张面值为100元，到期一次还本付息。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。年末该短期融资券的市场价格为每张90元（不含利息）。假定税法规定，负债在持有期间，其公允价值的变动不计入应纳税所得额，不考虑其他因素。甲公司对该事项进行的下列会计处理中，错误的是（ ）。
A 交易性金融负债入账成本为200 000万元 B 2×17年末交易性金融负债的账面价值为180 000万元 C 2×17年末交易性金融负债的计税基础为180 000万元 D 2×17年末交易性金融负债产生应纳税暂时性差异20 000万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产，支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年，采用直线法摊销。2×13年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同，所得税税率为25％。则2×14年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 30 B 72 C 36 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .A企业20×1年为开发新技术发生研发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，其余均符合资本化条件，当年年底该无形资产达到预定可使用状态。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。假定该项无形资产在20×1年尚未摊销，则20×1年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 262.5 B 0 C 350 D 525
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .M公司20×4年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为（ ）万元。
A 523.25 B 525.00 C 526.25 D 700.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司20×4年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则20×4年年末产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异800万元 B 可抵扣暂时性差异700万元 C 应纳税暂时性差异900万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
