2017年1月1日，母公司以1250万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为900万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零（假定固定资产当年计提了12个月的折旧）。母子公司的所得税税率均为25%，假定税法按历史成本确定计税基础。则编制2017年合并财务报表时，正确的抵消分录有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于增值税征收范围一般规定的相关叙述正确的有（ ）。
A 增值税征税范围包括货物的生产 B “货物”是指除土地 C 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非营业活动，不征收增值税 D 进口货物是指申报进入我国海关境内的货物 E 销售货物是指有...
2 .下列关于破产清算会计的表述中，正确的有（ ）。
A 财务会计的会计主体 B 在破产清算会计中，资产的价值更注重以破产资产清算净值来计量 C 企业进入破产清算后，其会计核算的目的侧重于资产的变现和债务的偿还，不强调配比性 D 在破产清算中，收益性支出与资本性支出的...
3 .下列业务应征收增值税的有（ ）。
A 有形动产租赁服务 B 企业转让金融商品 C 研发和技术服务 D 商务辅助服务 E 被保险人获得的保险赔付
4 .下列有关“应交税费——增值税检查调整”说法中，正确的有（ ）。
A 该科目的借方反映检查后调减进项税额 B 该科目的借方反映检查后调增进项税额转出 C 该科目的贷方反映检查后调增销项税额 D 该科目的贷方反映检查后调减销项税额 E 该科目的借方反映检查后调减进项税额转出
5 .下列业务中，属于营业税改征增值税征税范围的有（ ）。
A 广播影视服务 B 邮政服务 C 进口货物 D 物流辅助服务 E 缆车运输服务
7 .下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（ ）。
A 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税 B 按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人预收款时在机构所在地预缴增值税 C 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间...
8 .甲股份有限公司于2012年年初通过收购股权成为B股份有限公司的母公司。2012年年末甲公司应收B公司账款为300万元；2013年年末甲公司应收B公司账款为900万元；2014年年末甲公司应收B公司账款为450万元，甲公司坏账准备计提比例为2％。编制2014年年末合并会计报表工作底稿时应编制的抵消分录有（ ）。
A 借：应收账款――坏账准备9 贷：资产减值损失9 B 借：应付账款450 贷：应收账款450 C 借：资产减值损失9 贷：应收账款――坏账准备9 D 借：应收账款――坏账准备18 贷：未分配利润――年初18 E 借：应收账款－...
9 .下列表述与税法有关规定相符的有（ ）。
A 自2018年5月1日起，原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16% B 增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策 C 出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退 D 纳税人自税务机关受理纳税...
10 .根据我国企业会计准则的规定，编制合并现金流量表时，抵消的内容有（ ）。
A 企业集团内部当期以现金投资或收购股权增加投资所产生的现金流量的相互抵消 B 企业集团内部当期取得投资收益收到的现金与分配股利 C 企业集团内部债权与债务所产生的现金流量的相互抵消 D 企业集团内部当期销售商品所...
