内部审计师应迅速地沟通审计结果，但应对有关沟通事项的法律问题保持审慎。因此，应界定内部审计师和法律顾问的作用，并为沟通方法制定政策。这些措施关注内部审计师的沟通如何在法律活动中恰当的保护有关的审计发现。沟通在何种情况下最有可能得到保护：
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习题解析
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1 .根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，内部审计师在季度财务报告过程中不能履行以下哪项职能？
A 所需过程的初始设计者。 B 该过程的独立评估人。 C SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者。 D 管理层和审计师之间的协调人或联系人。
2 .统计质量控制管理部门编制的控制图显示出有缺陷产品的百分比。简单的统计计算所提供的控制限度指出了可分配的变化的原因是否可以解释变化的范围。在确定从外部销售公司收到的材料的质量各月间是否一致时，这张图表特别有价值。对这张图表的最佳用语是：
A C图 B P图 C R图 D X条型图
3 .内部审计师正在评价赊销的批准和监督情况，以下哪一个是控制薄弱环节？
A 销售部门负责确定客户的信用等级。 B 董事会财务委员会定期审查赊销标准。 C 未能达到赊销标准的客户必须在发货时用现金支付货款。 D 赊销部门负责批准对所有客户的运货。
4 .要确定某自动化中应付款系统中重复付款的发生程度，下述哪种计算机辅助审计技术最为有效？
A 选取卖主身份编号的样本，确定五个星期中对这些卖主的重复付款情况。 B 找出相同金额 C 找出相同金额 D 找出相同金额
5 .在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？
A 现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。 B 由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。 C 应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。 D 只有一名雇员有权接触备用金...
7 .某公司定期将富余的短期现金投资交易型证券。对这些证券的估价可靠性测试的方法是：
A 将成本数据与现行市场行情进行比较。 B 对经纪人持有的证券进行核对。 C 应用权益法对投资的现行账面价值进行重新计算。 D 计算溢价或者折价的摊销。
8 .跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，首席审计执行官应该：
A 不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层。 B 启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节。 C 告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄...
9 .某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下面的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少？
A 对（利息收入/投资额）比率进行分析性复核，并与同行业相比较。 B 选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本进行对比。 C 进行分析性复核，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入。 D 对过去五...
10 .业务工作底稿应得到复核以确保：
A 它们与业务沟通能适当的相互对照； B 现场工作的结论不会公开有关的问题； C 它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。 D 它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。
