某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2018年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。
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习题解析
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1 .位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，不考虑地方教育附加，则下列选项正确的是（ ）。
A 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元 B 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元 C 在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加80元 D 在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加112元
2 .根据企业所得税相关规定，下列关于所得来源地确定的说法中，正确的有（ ）。
A 销售货物所得，按照机构所在地确定 B 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C 不动产转让所得，按照不动产所在地确定 D 动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构 E 股息
3 .位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2019年1月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额88.6万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无其他业务。该厂当月应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。
A 2.04 B 2.40 C 1.99 D 1.89
4 .根据规定，对于全国性商品物资订货会（包括展销会、交易会等）上所签订合同应纳的印花税，纳税地点为（ ）。
A 纳税人所在地 B 签订合同地 C 扣缴义务人所在地 D 税务机关指定的地点
6 .下列关于技术先进型服务企业所得税优惠政策的表述，正确的有（ ）。
A 自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税 B 享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，在中国境内（不包括港 C 享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是从事离岸服务外包业务取得...
7 .下列关于印花税管理的表述，错误的是（ ）。
A 印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年 B 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个季度 C 采用按期汇总缴纳方...
8 .某县城一生产企业为增值税小规模纳税人，2018年10月转让一处位于某县城的厂房，取得不含税收入580万元。年初取得该厂房时支付不含税价款390万元，另发生相关税费10万元。则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。
A 0.76 B 0.42 C 0.72 D 0.87
9 .根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。
A 企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得 B 企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税 C 企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算 D 企业以前年度发生尚未...
10 .下列关于印花税征收管理的表述，不正确的是（ ）。
A 印花税的纳税方法较其他税种不同，是由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行贴花和画销，自行完成纳税义务 B 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大 C 凡多贴印花税票者，不得...
