[单选题]
根据企业所得税法的规定，下列各项中，按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A .销售货物所得
B .权益性投资所得
C .动产转让所得
D .特许权使用费所得
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习题解析
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1 .某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入来源。2017年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，该证券公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 204 B 175 C 225 D 185
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某制药公司2017年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为（ ）万元。
A 600 B 546 C 360 D 273
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于企业所得税特殊收入确认的说法，不正确的是（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C 采取产品分成方式取得收入的，...
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2017年9月1日到2020年8月31日，每年不含税租金480万元，2017年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（ ）。
A 2017年增值税应确认的计税收入为480万元 B 2017年增值税应确认的计税收入为160万元 C 2017年应确认企业所得税收入1440万元 D 2017年可确认企业所得税收入160万元
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单选题
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2021-08-25
5 .在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A 25% B 20% C 15% D 12.5%
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于居民企业和非居民企业征税政策的表述，不正确的是（ ）。
A 在中国境内设立机构 B 在中国境内未设立机构 C 居民企业就来源于中国境内 D 居民企业仅就来源于中国境内的所得作为征税对象
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单选题
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2021-08-25
8 .张某2017年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2017年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括个体工商户的业主工资每月3600元）。2017年张某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 11610 B 16840 C 15960 D 17430
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .张某2017年初受赠获得一处房产，赠与合同中注明房屋价值200万元，张某因接受房屋捐赠而缴纳的各种税费为5万元。后来张某因资金短缺，在2017年11月将此房屋进行转让，取得转让收入300万元，转让过程发生的相关税费为6万元。请问张某2017年11月就此项转让所得，应该缴纳的个人所得税是（ ）万元。（以上税费不含增值税和个人所得税）
A 17.8 B 58.8 C 18.8 D 28.8
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某外籍个人2017年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，11月25日离开中国，另外11月份，取得回国探亲费20000元。则2017年11月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（ ）元。
A 2594.89 B 4324.25 C 3319.48 D 5285.77
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
