[单选题]
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为500万元。至2012年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为400万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（ ）。
A .75万元
B .20万元
C .45万元
D .25万元
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习题解析
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1 .下列有关投资性主体的表述，不正确的是（ ）。
A 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；唯一经营目的，是通过资本增值 B 如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相...
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单选题
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2021-08-25
2 .甲公司持有乙公司80%股权，2012年乙公司分配现金股利500万元，甲公司编制合并现金流量表时，就该业务进行的抵销分录为（ ）。
A 分录为：借：分配股利 B 分录为：借：分配股利 C 分录为：借：分配股利 D 分录为：借：分配股利
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司只有一个子公司乙公司，20×1年度甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额分别为2 000万元和1 000万元，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额分别为1 800万元和800万元，其中包括20×1年甲公司向乙公司销售商品收到现金100万元，不考虑其他事项，合并现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（ ）。
A 3 000万元 B 2 600万元 C 2 500万元 D 2 900万元
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2021-08-25
4 .甲公司持有乙公司90%股权，双方适用的增值税税率均为17%。2012年甲公司出售一项存货给乙公司，成本为400万元 ，售价为500万元，已开出增值税专用发票，乙公司当日支付了款项，乙公司取得这项存货后作为固定资产管理；期末甲公司编制合并现金流量表时就该业务进行的抵销分录是（ ）。
A 分录为：借：购买商品 B 分录为：借：购买商品 C 分录为：借：购建固定资产 D 分录为：借：购建固定资产
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2021-08-25
5 .根据现行规定，对于上一年度纳入合并范围、本年处置的子公司，下列合并利润表的相关会计处理中表述正确的是（ ）。
A 合并利润表应当将处置该子公司的损益作为营业外收支计列 B 合并利润表应当包括该子公司年初至丧失控制权日的相关收入和费用 C 合并利润表应当将该子公司年初至丧失控制权日实现的净利润作为投资收益计列 D 合并利润表...
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2021-08-25
7 .子公司2×10年以450万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为360万元的货物，全部形成期末存货。子公司2×11年又以900万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为765万元的货物。2×11年子公司对外销售部分存货，结转存货的账面价值为315万元，售价390万元。子公司采用先进先出法结转存货成本，母子公司所得税税率为25%。2×11年末母公司编制合并报表时，该事项对抵销分录中“递延所得税资产”项目余额的影响为（ ）。
A 22.5万元 B 18万元 C 40.5万元 D 58.5万元
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2021-08-25
8 .2009年3月，母公司以1 000万元的价格（不含增值税额），将其生产的A产品销售给其全资子公司，该产品的生产成本为800万元。2009年末全部形成期末存货；截至2010年末子公司购入的该批A产品已对外销售了60%，售价为700万元。2010年子公司又以500万元的价格购入母公司成本为350万元的B产品。截至2010年末，该批B产品均未对外销售。不考虑其他因素，2010年期末存货中包含的未实现内部销售损益是（ ）。
A 80万元 B 350万元 C 230万元 D 200万元
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2021-08-25
9 .母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备，采用的所得税税率均为25%。2010年末内部应收账款余额为1 500万元，其现值为1 485万元。税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。不考虑其他因素，2010年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税编制的抵销分录正确是（ ）。
A 分录为：借：应收账款——坏账准备 15 贷：资产减值损失 15借：递延所得税资产 3.75 贷：所得税费用 3.75 B 分录为：借：坏账准备 15 贷：资产减值损失 15借：递延所得税负债 15 贷：所得税费用 15 C 分录为：借：...
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2021-08-25
10 .母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备，适用的所得税税率为25%。（1）2010年内部应收账款余额为1 500万元，其现值为1 485万元。（2）2011年内部应收账款余额为1 500万元，其现值为1 480万元。（3）税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。不考虑其他因素，2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录，不正确的是（ ）。
A 合并资产负债表中应抵销累计计提的坏账准备20万元 B 合并利润表中应抵销资产减值损失5万元 C 合并利润表中应抵销所得税费用5万元 D 合并资产负债表中应抵销递延所得税资产5万元
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2021-08-25
