某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2018年已结账，则调账分录应包括（ ）。
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习题解析
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1 .某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月已经售出50%，则以下调整分录正确的是（ ）。
A 借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000 B 借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000 C 借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：生产成本 15000 贷：库存商品 15000 D 借：生产成本 15000 贷...
2 .某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录： 借：销售费用 34800 贷：应付职工薪酬 34800 借：应付职工薪酬 34800 贷：库存商品 34800 假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（ ）。
A 借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 B 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500借：以前年度损益...
3 .在所得税的汇算清缴中，税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2018年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录（假设2019年5月甲公司2018年度已经结账，不考虑留存收益和增值税）是（ ）。
A 借：发出商品 8000000 贷：以前年度损益调整 8000000 B 借：以前年度损益调整 10000000 贷：应收账款 10000000 C 借：应交税费——应交所得税 500000 贷：以...
4 .某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2019年2月全部出售，企业按月结转利润，则以下调整分录正确的是（ ）。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：本年利润 20000 C 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整20000 D 借：生产成本 20000 贷：利润...
5 .某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元，2018年已结账，则以下会计调整分录中，错误的是（ ）。(增值税税率16%，所得税率25%)
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配——未分配利润 10800 B 借：在建工程 30000 应交税费——待抵扣进项税额 1920 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以...
7 .某企业2019年5月进行内部审计时，发现企业2019年2月计提生产设备折旧时，将折旧金额5800元错计为2800元，按年结账，应当进行账务调整，下列会计调整分录正确的有（ ）。
A 借：本年利润 3000 贷：累计折旧 3000 B 借：制造费用 3000 贷：累计折旧 3000 C 借：本年利润 -5800 贷：累计折旧 -5800借：本年利润 2800 贷：累计折旧 2800 D 借：库存商品 2800 贷：累计折旧 28...
8 .某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2019年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2019年10月有一笔在建工程领用外购材料20000元的账务处理为： 借：生产成本 20000 贷：原材料 20000 税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 本年利润 E 以前年度损益调整
9 .某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2019年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。
A 570000 B 384000 C 480000 D 390000
10 .某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年2月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（ ）元。
A 4368.93 B 3203.88 C 3125.83 D 4077.67
