[多选题]
在实施货币资金审计时，被审计单位存在的( )事项或情形属于CPA需要保持警觉的。
A . 被审计单位的现金交易比例较高，并且与其所在行业的常用结算模式不同
B . 库存现金规模明显超过业务周转所需资金
C . 银行账户开立数量与企业实际业务规模不匹配，或存在多个零余额账户且长期不注销
D . 在没有经营业务的地区开立银行账户，或将高额资金存放于其经营和注册地之外的异地
E . 被审计单位资金存放于管理层或员工个人账户，或通过个人账户进行被审计单位交易的资金结算
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习题解析
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3 .需要CPA运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节是( )。
A 通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险 B 通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据 C 针对穿行测试发现的控制缺陷是否存在重大...
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4 .向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况时，可以作为函证替代程序的其他审计程序一般有( )。
A 实施或安排其他CPA实施对第三方的存货监盘（如可行） B 获取其他CPA或服务机构CPA针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告 C 检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单 D 当存货被作为...
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5 .在存货盘点现场实施监盘时，CPA应当实施的审计程序有( )。
A 评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序 B 观察管理层制定的盘点程序的执行情况 C 确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录 D 检查存货 E 执行抽盘
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7 .属于CPA监盘库存现金的主要程序有( )。
A 制定监盘计划，确定监盘时间 B 将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并适当调整 C 在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额 D 若有充抵库存现金的借条、未提现支...
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2022-10-20
8 .如果CPA由于在期中发现未预期的错报，而认为需要修改针对剩余期间拟实施实质性程序的性质、时间安排或范围，则此类修改可能包括( )。
A 在期末扩大实质性程序的范围 B 在期末扩大期中已实施实质性程序的范围 C 重新实施这些实质性程序 D 重新实施这些实质性程序中的主要程序
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多选题
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9 .一些CPA实施实质性程序往往是只图表面、( )。
A 敷衍应付 B 自由主义 C 得过且过 D 不求实效
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10 .CPA对实质性程序往往存在认识不到位、重视度不足、( )。
A 理解有误区 B 实操有偏差 C 执行有不足 D 质量差异大
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2022-10-20
