某生产企业系增值税一般纳税人，2014年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质，共发生损失70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司（一般纳税人）购入，则该企业《增值税纳税申报表》的“进项税额转出”栏应填写（ ）元。
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习题解析
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1 .甲公司向乙公司融资租赁了一套设备，合同没有约定租期届满设备所有权归属。融资租赁期间，甲公司被申请破产，管理人接管甲公司的财产以后，由于甲公司账册不全，管理人不知融资租赁的情况，将该套设备拍卖，款项用于偿付共益债务。下列说法正确的是（ ）。
A 乙公司有权要求取回拍卖的设备 B 乙公司有权申报普通债权 C 乙公司可以要求按共益债务清偿 D 乙公司可以要求按破产费用清偿
2 .下列关于发票领购与审核代理实务表述不正确的是（ ）。
A 领购普通发票，不需要办理行政审批 B 单位和个人办理变更或者注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更 C 交旧购新与验旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管。 D ...
3 .根据《企业破产法》的规定，下列情形中，债权人可以行使抵销权的是（ ）。
A 甲享有债务人120万元的债权，同时又是债务人股东，在债务人破产时，甲尚有100万元的分期出资额未缴纳 B 乙享有债务人120万元的债权，但在听说债务人申请破产后，购买了债务人100万元的货物并拒绝支付货款而形成债务 C 丙...
4 .税务师于2012年8月份审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以6000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费—未交增值税 1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
A 借：应交税费—未交增值税 1153.85 固定资产清理 7564.10贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费—未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费—应交增值税（...
5 .甲公司向乙公司出售一批电脑，合同约定乙公司先付定金10万，甲公司再交货，货到之后验货付余款，乙公司交付定金以后，甲公司将电脑发运，发运后即得知乙公司破产案件已被法院受理，下列说法正确的是（ ）。
A 若货物尚未到达乙公司，甲公司有权通过管理人取回该批电脑 B 若电脑已经到达乙公司，甲公司有权通过管理人取回该批电脑 C 无论电脑是否到达乙公司，甲公司都可以通过管理人取回电脑 D 无论电脑是否到达乙公司，甲公司...
7 .甲企业于2015年1月6日被人民法院受理破产申请，下列债权债务中不允许抵销的有（ ）。
A 甲企业的债务人张某于2015年1月8日取得乙企业对甲企业的债权 B 甲企业的债权人李某，拟以自己的债权抵销1年前因向甲公司购货应付的货款 C 甲公司的债权人王某于2014年1月1日得知甲企业不能清偿到期债务，主张将自己的债权...
8 .某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。
A 从出版社取得稿酬2000元 B 从原单位取得的退休金4000元 C 咨询费收入1000元 D 家教收入3000元
9 .根据企业破产法的规定，下列财产中，属于债务人财产的有（ ）。
A 破产申请受理时债务人租赁的房屋 B 破产申请受理时债务人融资租赁的设备 C 破产申请受理时债务人已用于抵押的财产 D 破产申请受理后债务人得到的银行存款利息
10 .税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现与其关联企业之间转让产品时，价格明显偏低又无正当理由，税务师应建议该企业按（ ）方法进行调整。
A 按本企业同类产品的最高销售价格 B 按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C 按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平 D 按成本加合理的费用和利润 E 按销售给关联企业的实际销售价格
