位于市区的某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），2015年8月增值税应纳税额为-300万元，出口货物的“免抵退“税额为500万元；企业将其自行研发的一项专利技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元。下列各项中，表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .2015年6月该企业应纳增值税额（ ）元。
A 53636.14 B 54217.89 C 55444.93 D 55878.03
2 .某药店（一般纳税人）2015年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品（非免税药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元（无法分开核算），药店请专家为顾客提供医疗服务，取得收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。
A 5239.75 B 6227.78 C 4397.01 D 6692.74
3 .某汽车配件商店（小规模纳税人）2015年4月购进零配件15000元，支付电费500元；当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元；采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款20000元，旧电器折价3400元；因顾客退货支付货款1000元并开具了红字发票。则该商店当月应纳增值税（ ）元。
A 1220 B 1234.95 C 1378.66 D 1630.77
4 .下列关于现行增值税减免税政策的表述中，正确的有（ ）。
A 对从事蔬菜批发 B 对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税 C 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，需要征收增值税 D 对非营利性医疗机构的自...
5 .下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 生产过程中出现的报废产品 B 生产免税药品耗用的外购材料 C 生产企业用于经营管理的办公用品 D 用于返修产品修理的易损零配件 E 发放集体福利所用外购货物
7 .下列表述符合税法有关规定的有（ ）。
A 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票 B 增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策 C 出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退 D 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免...
8 .下列选项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。
A 采用预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 B 采取直接收款方式的，无论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 C 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天 D 纳税人...
9 .下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。
A 税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容 B 不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
10 .企业发生下列劳务取得的收入，应征增值税的有（ ）。
A 油气田企业从事煤层气生产提供生产性劳务 B 电信工程公司代办的电信工程 C 建筑安装企业的钻井施工工程 D 油气田企业根据油气田生产的需要在油气田内部修建道路 E 油气田企业之间相互提供的运输劳务
