[单选题]
A公司2015年实现净利润300万元。该公司2015年12月份发生或发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
A .发现2014年少计管理费用100万元
B .为2014年售出的产品提供售后服务发生支出30万元
C .发现2014年多提折旧费用20元
D .因客户资信及财务状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由5%改为3%
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习题解析
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1 .A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化部分为1 000万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；税法规定的摊销政策与会计相同，2011年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中，不正确的是（ ）万元。
A 账面价值为950 B 计税基础为1 425 C 可抵扣暂时性差异为475 D 应确认递延所得税资产118.75
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2021-08-25
2 .X公司2012年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。X公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2013年年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2013年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则X公司2013年年末递延所得税费用余额为（ ）万元。
A －111 B 180 C －180 D 111
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2021-08-25
3 .下列关于可抵扣暂时性差异的表述中，不正确的是（ ）。
A 实际发生产品保修费用，会导致企业可抵扣暂时性差异减少 B 实际发生坏账准备，会导致企业可抵扣暂时性差异减少 C 弥补以前年度亏损，会导致企业可抵扣暂时性差异减少 D 成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备，会...
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2021-08-25
4 .甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行核算，2010年6月初持有40 000美元，6月1日的即期汇率为1美元＝7.2元人民币。6月20日将其中的20 000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝7.1元人民币，当日的即期汇率为1美元＝7.16元人民币。甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损益为（ ）元。
A －2 000 B －1 200 C －800 D 0
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2021-08-25
5 .甲公司为境内注册的公司，其控股80%的乙公司注册地为英国伦敦。甲公司生产产品的30%销售给乙公司，由乙公司在英国销售；同时，甲公司生产所需原材料的30%自乙公司采购。甲公司以人民币作为记账本位币，出口产品和进口原材料均以英镑结算。乙公司除了销售甲公司的产品以及向甲公司出售原材料外，在英国建有独立的生产基地，其生产的产品全部在英国销售，生产所需原材料在英国采购。乙公司在选择记账本位币时，下列各项中应当考虑的主要因素是（ ）。
A 纳税使用的货币 B 母公司的记账本位币 C 注册地使用的法定货币 D 主要影响商品销售价格以及生产商品所需人工
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2021-08-25
7 .甲公司为上市公司，其2016年度财务报告于2017年3月1日对外报出。该公司在2016年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉且预计赔偿的金额在760万元至1 000万元之间（含7万元诉讼费）。为此，甲公司预计了880万元的负债；2017年1月30日法院判决甲公司败诉且需赔偿1200万元，并同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司2016年度利润总额的影响为（ ）万元。
A －880 B －1000 C －1200 D －1210
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2021-08-25
8 .会计准则中关于“控制”的定义中所提及的“相关活动”是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常不包括（ ）。
A 商品或劳务的销售和购买 B 资产的购买和处置 C 研究与开发活动以及融资活动 D 对被投资方回报影响甚微或没有影响的行政活动
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2021-08-25
9 .甲公司只有一个子公司乙公司，2013年度，甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额分别为3500万元和1200万元，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额分别为2200万元和1000万元。2013年甲公司向乙公司销售商品共计800万元，当年收到现金600万元，不考虑其他事项，则2013年度合并现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（ ）万元。
A 4700 B 4400 C 4100 D 3900
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2021-08-25
10 .合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由母公司合并编制。下列表述不正确的是（ ）。
A 母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额应当相互抵销，同时抵销相应的长期股权投资减值准备 B 子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，...
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2021-08-25
