下列说法中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年数平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，则下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的计税基础是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21 D 甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为15
2 .下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧 B 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销 C 合并报表中确认的商誉发生减值 D 企业债务担保的支出，会...
3 .下列关于暂时性差异的说法中正确的是（ ）。
A 企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税 B 非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值 C 除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形...
4 .下列说法正确的是（ ）。
A 甲公司确认可供出售金融资产公允价值上升30万元，产生可抵扣暂时性差异30万元 B 乙公司计提投资性房地产减值准备20万元，产生应纳税暂时性差异20万元 C 丙公司确认国债利息收入50万元，产生可抵扣暂时性差异50万元 D 丁公...
5 .下列事项中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A 企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值 B 企业当年发生了净亏损，税法上规定亏损的金额可以在未来5年税前扣除 C 企业因产品质量保证而确认预计负债，税法规定在损失实际发...
7 .A企业20×1年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，20×1年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产从20×2年1月开始摊销，20×2年税前会计利润为2 000万元，适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（ ）。
A 企业20×2年的应交所得税为473.75万元，不存在递延所得税的处理 B 企业20×2年的应交所得税为491.25万元，不存在递延所得税的处理 C 企业20×2年的应交所得税为500万元，同时确认递延所得税负债8.75万元 D 企业20×2年的应交所得税...
8 .甲公司20×9年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为420万元。则2×11年因此设备影响当期所得税的金额为（ ）。
A 33.33万元 B 36万元 C 51.6万元 D 31万元
9 .下列各项业务，不会产生递延所得税资产科目贷方发生额的是（ ）。
A 上期发生减值的可供出售金融资产本期公允价值大幅回升 B 上期确认了递延所得税资产，本期资产负债表日复核的时候，发现未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益 C 原计提了...
10 .下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销 B 可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本 C 交易性金融负债公允价值大于初始入账成本 D 以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
