某企业财务资料显示，2014年会计利润为370万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2014年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
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习题解析
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1 .Bristol Corp. was formed as a C corporation on January 1, Year 1, and elected S corporation status on January 1, Year 3. At the time of the election, Bristol had accumulated C corporation earnings and profits, which have not been distributed. Bristol has had the same 25 shareholders throughout its existence. In Year 6, Bristol's S election will terminate if it:
A Adds a decedent's estate as a shareholder to the existing shareholders. B Increases the number of shareholders to 100. C Has passive investment income exceeding 90% of gross receipts in each of the three consecutive years ending December 31, Year 5. D Takes a charitable contribution deduction.
2 .Stahl, an individual, owns 100% of Talon, an S corporation. At the beginning of the year, Stahl's basis in Talon was USD65,000. Talon reported the following items from operations during the current year:Ordinary lossUSD10,000Municipal interest income6,000Long-term capital gain4,000Short-term capital loss9,000What was Stahl's basis in Talon at year-end?
A USD55,000 B USD56,000 C USD50,000 D USD61,000
3 .Beck Corp. has been a calendar-year S corporation since its inception on January 2, Year 1. On January 1, Year 4, Lazur and Lyle each owned 50% of the Beck stock, in which their respective tax bases were USD12,000 and USD9,000. For the year ended December 31, Year 4, Beck had USD81,000 in ordinary business income and USD10,000 in tax-exempt income. Beck made a USD51,000 cash distribution to each shareholder on December 31, Year 4. What was Lazur's tax basis in Beck after the distribution?
A USD52,500 B USD6,500 C USD57,500 D USD1,500
4 .根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 事业单位 B 从事经营活动的其他组织 C 社会团体 D 个人独资企业
5 .下列各项中，不属于企业所得税视同销售收入的是（ ）。
A 非货币性资产交换 B 将货物用于捐赠 C 将货物用于职工福利 D 将自产货物用于连续生产
7 .某国有企业2009年度发生亏损，根据企业所得税法制度的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。
A 2012年 B 2011年 C 2013年 D 2014年
8 .在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后一定期限内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该期限是（ ）。
A 2个年度 B 3个年度 C 5个年度 D 8个年度
9 .中国公民黄先生2014年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得含税全年一次性奖金36000元。则黄先生2014年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是（ ）。
A [36000-（4200-3500）]×30%-2755=7835元 B 36000×30%-2755=8045元 C 36000×10%-105=3495元 D （4200-3500）×3%×12=252元
10 .某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A （30000+10000）×20%=8000元 B 30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元 C 30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元 D （30000+10000）×（1-30%）×20%=5600元
