[单选题]
审核营业税的计税依据时，企业下面的说法中错误的是( )。
A .采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款
B .从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用
C .从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料
D .福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收营业税
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习题解析
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1 .影响流动资产投资需求的因素有（ ）。
A 每日销售额 B 销售成本率 C 流动资产周转天数 D 固定资产周转天数
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .（ ）的出台，完善了注册税务师执业规范体系，明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。
A 《注册税务师资格制度暂行规定》 B 《税务代理试行办法》 C 《关于印发〈注册税务师执业基本准则〉的通知》 D 《注册税务师管理暂行办法》
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2012年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A A厂 B A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 C A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记 D A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .王某是某市按代开票纳税人管理的个体工商户，实行查账征收个人所得税，2014年发生运输劳务，找税务机关代开增值税货物运输专用发票，下列表述错误的是（ ）。
A 按开票金额的3%征收增值税 B 按增值税税款的7%征收城建税 C 按开票金额的20%预征个人所得税 D 年度终了后，预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .A企业为营改增一般纳税人，2013年10月，支付给小规模纳税人联运企业不含税运费20万元，并收到小规模纳税人申请的由税务局代开的增值税专用发票。其正确的账务处理为（ ）。
A 借：主营业务成本 18.02 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 1.98 贷：银行存款 20 B 借：主营业务成本 19.4 应交...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得税纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（ ）。
A 第14行纳税调整增加额填写15万元 B 第14行纳税调整增加额填写12万元 C 第14行纳税调整增加额填写7万元 D 第14行纳税调整增加额填写9万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列可以免征个人所得税的所得是（ ）。
A 军人的转业安置费 B 财产转租收入 C 参加有奖销售获得的奖金 D 职工加班补助费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。(核定利润率为15%)
A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .2012年某个体工商户全年销售收入1 000万元，实际发生业务招待费30万元。2012年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 5 B 15 C 18 D 30
题型:
单选题
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2021-08-23
