[单选题]
税务师在代理增值税一般纳税人登记审核中，下述表述错误的是（ ）。
A .纳税人应将连续12个月的销售额理解为年销售额
B .按规定差额计税的项目，销售额的判定标准应按扣除之后的销售额来确定
C .兼有销售货物
D .偶然发生的转让不动产的销售额，无需记入应税行为年应税销售额的标准之内
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习题解析
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1 .当事人可以按照互利的原则，在技术转让合同中约定实施专利、使用技术秘密后续改进的技术成果的分享办法。没有约定或者约定不明确的，依照《合同法》的规定仍不能确定的，一方后续改进的技术成果，其他各方有权分享。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
2 .效力待定合同经权利人追认后，追认的意思表示到达相对人时生效，合同自订立时起生效。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
3 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 86 B 104 C 122 D 98
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单选题
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2021-08-24
4 .所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
5 .下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B 作为家庭惟一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税...
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单选题
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2021-08-24
7 .除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A 1 B 10 C 30 D 永久保存
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单选题
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2021-08-24
8 .2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税66万元，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2017年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。该企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（进项税额）36.3 应交税费—待抵扣进项税额 24.2 贷：固定资产 60.5 B 借：应交税费—应交增值税（进项税额）39.6 应交税费—待抵扣进项税额 ...
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单选题
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2021-08-24
9 .某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为（ ）万元。
A 12.4 B 15.6 C 20.48 D 21.8
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单选题
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2021-08-24
10 .税务师在审核增值税征税范围时，需要关注应税行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产，下列项目中，属于境内应税行为的是（ ）。
A 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 B 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 C 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D 境外单位或...
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单选题
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2021-08-24
