[单选题]
2019年6月，某企业（系增值税一般纳税人）购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品不含税运费500元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张，则以下会计处理正确的是（ ）。
A .借：周转材料 12500 贷：银行存款 12500
B .借：周转材料 12500 应交税费——应交增值税（进项税额） 405 贷：银行存款 12905
C .借：周转材料 12000 销售费用 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 45 贷：银行存款 12545
D .借：周转材料 12500 应交税费——应交增值税（进项税额） 360 贷：银行存款 12860
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习题解析
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1 .一般纳税人发生下列应税行为，不需要在主管税务机关预缴增值税的是（ ）。
A 其他个人出租不动产 B 提供不动产经营租赁服务 C 提供建筑服务 D 房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得征税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
3 .2019年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2018年度增值税纳税审核时，发现甲商场2018年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 150000 贷：营业外收入 150000 经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的返还资金。（假定甲商场2018年度的年度决算报表已编制），税务师王某作出的下列调整分录正确的是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 24000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）24000 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20689.66 贷：以前年度损益调整 －20689.66 C 借：以前年度损益调整 24000 贷：应交税费—...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，按“财产转让所得”征税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
5 .个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费包括本次转让缴纳的增值税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
7 .个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得免税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业为增值税一般纳税人，2019年1月外购一批货物，取得了销货企业开具的增值税专用发票和铁路开具的增值税专用发票，确认了相关进项税额，4月因管理不善造成上述货物被盗2吨，账面成本是11000元（含运费1000元），尚未经管理层批准处理方案。则下列正确的会计处理是（ ）。
A 借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000 B 借：待处理财产损溢 12700 贷：原材料 11000 应交税费——应交增值税（进项税额转出...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .某企业2019年3月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为1920元，数量为10吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000元，增值税为200元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2200 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额）1920 贷：银行存款 16120 B 借：原材料 12600 应...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
