下列情况不可以开具增值税专用发票的有（ ）。
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习题解析
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1 .2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（ ）元。
A 47750 B 48000 C 79100 D 82000
2 .下列通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（ ）。
A 将自产的高档化妆品出售 B 商场零售金银首饰 C 进口烟丝用于连续生产卷烟，其进口时缴纳的消费税 D 委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税 E 委托加工收回的珠宝玉石生产的改在零...
3 .某酒厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（ ）元。
A 4368.93 B 3203.88 C 3125.83 D 4077.67
4 .某市生产企业为增值税一般纳税人（适用增值税税率13%），以自产的货物用于对外投资，货物成本为400000元，同类产品不含税出厂销售价格为670000元。下列账务处理正确的有（ ）。
A 借：长期股权投资 464000 贷：库存商品 400000 应交税费——应交增值税 （销项税额） 64000 B 借：长期股权投资 487100 贷：库...
5 .某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（ ）元。
A 0 B 8691.06 C 7866.73 D 7925.68
7 .A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元。上述金额均为含税金额，下列有关会计处理表述正确的有（ ）。
A 借：银行存款2120000 贷：主营业务收入2000000 应交税费——应交增值税（销项税额）120000 B 借：银行存款2120000 贷：主营业务收入2060000 应交税费——应交增值税（销项税额）60000 C 借：银行存款1060000 贷：...
8 .下列业务中，征收增值税的有（ ）。
A 2020年3月金融机构向微型企业发放小额贷款取得的利息收入 B 个人转让著作权 C 广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费 D 个人将购买不足2年的住房对外销售 E 残疾人企业为社会提供的应税服务
9 .下列业务不通过“预交增值税”明细科目核算的有（ ）。
A 一般纳税人采用一般计税方法跨地级市提供建筑服务 B 一般纳税人采用一般计税方法提供不动产经营租赁服务，其不动产所在地与机构所在地不在同一县（市 C 一般纳税人采用一般计税方法提供建筑服务收到预收款 D 一般纳税...
10 .2020年5月，位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计34.8万元；该日化工厂无同类高档化妆品市场价格。高档化妆品公司收回高档化妆品后以不含税150万元的价格出售。下列说法正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%）
A 镇日化工厂应代收代缴消费税17.08万元 B 镇日化工厂应代收代缴增值税4.8万元 C 镇日化工厂应代收代缴城建税0.34万元 D 市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无需再缴纳消费税 E 市高档化妆品公司销售该...
